Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài chính và các biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây dựng – Thương mại và Môi trường Hà Nội.pdf (luận văn tốt nghiệp)

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ----------o0o---------- Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Linh. Lớp : CQ46/11.14. Đề tài: Phân tích tình hình tài chính và các biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây dựng – Thƣơng mại và Môi trƣờng Hà Nội. LUẬN VĂN CUỐI KHOÁ Chuyên ngành: Tài chính doanh nghiệp. Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. Nguyễn Thị Hà. Hà Nội, Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, xuất phát từ thực tế của Công ty Cổ phần Xây dựng – Thƣơng mại và Môi trƣờng Hà Nội. Tác giả luận văn Nguyễn Thị Linh DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DTT : Doanh thu thuần. ĐTTC : Đầu tƣ tài chính. ĐVT : Đơn vị tính. HTK : Hàng tồn kho. LNST : Lợi nhuận sau thuế. LNTT : Lợi nhuận trƣớc thuế. TSCĐ : Tài sản cố định. TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lƣu động. VCĐ : Vốn cố định. VCSH : Vốn chủ sở hữu. VKD : Vốn kinh doanh. VLĐ : Vốn lƣu động. XDCB : Xây dựng cơ bản DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Doanh số xuất khẩu từ năm 2007 đến năm 2011 của công ty. ............... Bảng 1.2: Bảng tổng hợp kết quả kinh doanh giai đoạn 2009 – 2011của Công ty cổ phần Xây dựng – Thƣơng mại và Môi trƣờng Hà Nội ........................................... Bảng 2.1: Phân tích sự biến động và tình hình phân bổ vốn năm 2011 .................. Bảng 2.2: Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn năm 2011 ........................ Bảng 2.3: Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên năm 2011 của Công ty cổ phần Xây dựng – Thƣơng mại và Môi trƣờng Hà Nội. .................................................. Bảng 2.4: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2010 - 2011 . Bảng 2.5: Các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí ...................................... Bảng 2.6: Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ ................................................... Bảng 2.7: Phân tích cơ cấu lƣu chuyển tiền thuần ................................................. Bảng 2.8: Phân tích các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán ............................. Bảng 2.9: Các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản ........................ Bảng 2.10: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng hàng tồn kho của công ty năm 2010 - 2011 ........................................................................................................... Bảng 2.11: Tình hình thu hồi nợ của công ty năm 2010 – 2011 ............................ Bảng 2.12: Vốn chiếm dụng và nguồn vốn bị chiếm dụng của công ty năm 2010 – 2011 ...................................................................................................................... Bảng 2.13: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lƣu động của công ty năm 2010 – 2011 .......................................................................................................... Bảng 2.14: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty năm 2010 – 2011 .......................................................................................................... Bảng 2.15: Hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn ............................................................ Bảng 2.16: Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời......................................................... Bảng 2.17: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty ................................................... Bảng 2.18: Bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn .......................... Bảng 2.19: Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn ................ Sơ đồ 1: Sơ đồ công nghệ tiêu biểu của Johkasou ................................................. Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty ....................................................... Sơ đồ 3: Sơ đồ phân tích DUPONT của công ty năm 2011 ................................... Khoa Tài chính doanh nghiệp LuËn v¨n cuèi khãa MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN............................................................................................................................1 LỜI MỞ ĐẦU.......................................................................................................................... 12 CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ........ 15 1.1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP VÀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. .................................................................................................... 15 1.1.1 .Một số vấn đề cơ bản về doanh nghiệp và hoạt động của doanh nghiệp. ....................... 15 1.1.2. Bản chất Tài chính doanh nghiệp. ................................................................................. 16 1.1.3. Nội dung Tài chính doanh nghiệp. ................................................................................. 17 1.1.4. Vai trò, chức năng Tài chính doanh nghiệp. .................................................................. 18 1.2. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. ............................................................... 20 1.2.1. Khái niệm. ...................................................................................................................... 20 1.2.2. Sự cần thiết phải phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. ...................................... 20 1.2.3. Tài liệu sử dụng trong phân tích. ................................................................................... 23 1.2.4. Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp. ........................................................... 24 1.2.5. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp. .................................................................. 26 1.2.5.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua Bảng CĐKT, Báo cáo kết quả kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. ................................................................. 26 SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14 LuËn v¨n cuèi khãa Khoa Tài chính doanh nghiệp 1.2.5.2. Phân tích các hệ số đặc trưng...................................................................................... 28 1.2.5.2.1. Các hệ số về khả năng thanh toán. ........................................................................... 28 1.2.5.2.2. Các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản. ........................................ 32 1.2.5.2.3.Các hệ số về hiệu suất hoạt động. .............................................................................. 35 1.2.5.2.4. Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời. ............................................................................. 42 1.2.5.2.5. Các hệ số phản ánh giá thị trường. .......................................................................... 45 1.2.5.2.6. Phân tích mối quan hệ tương tác giữa các hệ số tài chính (phương pháp DUPONT). ................................................................................................................................................. 46 1.2.5.3. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp. ............................ 48 1.2.5.4. Phân tích mô hình tài trợ............................................................................................. 49 1.2.5.5. Phân tích tăng trưởng.................................................................................................. 51 1.3. HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP, CÁC GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP. ................................................................................................................................. 53 1.3.1. Hiệu quả sản xuất kinh doanh và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. ......................................................................................................... 53 1.3.2. Một số giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. ................................................................................................................................................. 54 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẨN XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI VÀ MÔI TRƢỜNG HÀ NỘI ................................................................................................................. 56 2.1. MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – THƢƠNG MẠI VÀ MÔI TRƢỜNG HÀ NỘI. ................................................................................................. 56 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển. ............................................................................... 56 SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14 LuËn v¨n cuèi khãa Khoa Tài chính doanh nghiệp 2.1.1.1. Giới thiệu chung. ......................................................................................................... 56 2.1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển. ............................................................................ 57 2.1.1.3. Quá trình nghiên cứu và triển khai ứng dụng Johkasou tại Việt Nam. ...................... 58 2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. .............................................................................................................................................. 61 2.1.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty............................................................................ 61 2.1.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. .................................................................. 64 2.1.1.2.1. Sản xuất cơ khí xuất khẩu. ....................................................................................... 64 2.1.1.2.2. Sản xuất và kinh doanh Johkasou. ........................................................................... 57 2.1.1.2.3. Trình độ cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty. ........................................................... 59 2.1.1.2.4. Trình độ của đội ngũ lao động trong công ty. ........................................................... 60 2.1.1.3. Thị trường tiêu thụ của công ty. .................................................................................. 60 2.1.2. Kết quả kinh doanh vủa công ty trong một số năm gần đây. .......................................... 61 2.2. ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỐ PHẦN XÂY DỰNG – THƢƠNG MẠI VÀ MÔI TRƢỜNG HÀ NỘI....................................................................... 66 2.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua Bảng cân đối kế toán. ............................... 66 2.2.2. Phân tích khái quát tình hình tài chính qua Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. ...................................................................................................................................... 81 2.2.3. Phân tích khái quát tình hình tài chính qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. ...................... 87 2.2.4. Phân tích khái quát tình hình tài chính công ty qua các hệ số tài chính đặc trưng. ...... 91 2.2.4.1. Các hệ số về khả năng thanh toán. .............................................................................. 91 2.2.4.2. Các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản. ........................................... 95 SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14 LuËn v¨n cuèi khãa Khoa Tài chính doanh nghiệp 2.2.4.3. Các hệ số về hiệu suất hoạt động. ................................................................................ 98 2.2.4.4. Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời............................................................................... 109 2.2.4.5. Phân tích mối quan hệ tương tác giữa các hệ số tài chính (phương pháp DUPONT). ............................................................................................................................................... 114 2.2.5. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn............................................................ 115 2.3. NHẬN XÉT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – THƢƠNG MẠI VÀ MÔI TRƢỜNG HÀ NỘI..................................................................... 123 2.3.1. Những kết quả đạt được. .............................................................................................. 123 2.3.2. Hạn chế. ....................................................................................................................... 124 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – THƢƠNG MẠI VÀ MÔI TRƢỜNG HÀ NỘI. .............................................................................................................. 126 3.1. ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG THỜI GIAN TỚI.126 3.1.1. Một số đặc điểm ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2012 của doanh nghiệp..................................................................................................................................... 126 3.1.2. Các chỉ tiêu chính trong kế hoạch sản xuất kinh doanh 2012. .................................... 128 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY. ................................................................................................... 129 3.2.1. Đẩy mạnh huy đông vốn đầu tư đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh đồng thời xây dựng cơ cấu vốn, cơ cấu nguồn vốn hợp lý. ............................................................. 129 3.2.2. Chú trọng đầu tư đúng hướng Tài sản cố định. ........................................................... 131 3.2.3. Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ và thanh toán các khoản nợ, nâng cao khả năng thanh toán. ....................................................................................................................................... 132 SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14 LuËn v¨n cuèi khãa Khoa Tài chính doanh nghiệp 3.2.4. Tăng cường các biện pháp tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. .............................................................................. 134 3.2.5. Thực hiện các biện pháp tăng doanh thu. .................................................................... 136 3.2.6. Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ, gia tăng thị phần. ......................................................... 137 3.2.7. Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên ...................................................................... 140 3.2.8. Tăng cường hoàn thiện công tác phân tích tài chính ở công ty. .................................. 143 KẾT LUẬN............................................................................................................................ 144 TÀI LIỆU THAM KHẢO. SV Nguyễn Thị Linh Líp: CQ46/11.14