Nội dung

tế Hu ế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ cK inh KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP họ TÌM HIỂU THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIÊT NAM gĐ ại CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Lê Minh Tú Phương Lớp: K49C Kiểm Toán Mã SV: 15K4131098 Trư ờn Sinh viên thực hiện: Huế, tháng 5 năm 2019 GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Khóa luận Tốt nghiệp tế Hu ế Lôøi Caûm Ôn Được sự phân công của quý thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại Học Kinh tế Huế, sau gần bốn tháng thực tập em đã hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp “Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình hoạt động tín Sinh viên Lê Minh Tú Phương Trư ờn gĐ ại họ cK inh dụng khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – CN Thừa Thiên Huế”. Để hoàn thành nhiệm vụ được giao, ngoài sự nỗ lực học hỏi của bản thân còn có sự hướng dẫn tận tình của thầy cô, cô chú, anh chị tại Chi nhánh. Em chân thành cảm ơn thầy giáo –PGS.TS Trịnh Văn Sơn, người đã hướng dẫn cho em trong suốt thời gian thực tập. Mặc dù thầy bận đi công tác nhưng không ngần ngại chỉ dẫn em, định hướng đi cho em, để em hoàn thành tốt nhiệm vụ. Một lần nữa em chân thành cảm ơn thầy và chúc thầy dồi dào sức khoẻ. Xin cảm ơn tất cả các bạn bè, thư viện, doanh nghiệp, công ty đã giúp đỡ, dìu dắt em trong suốt thời gian qua. Tất cả các mọi người đều nhiệt tình giúp đỡ, đặc biệt ở Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – CN Thừa Thiên Huế, mặc dù số lượng công việc của ngân hàng ngày một tăng lên nhưng chi nhánh, các phòng ban vẫn dành thời gian để hướng dẫn rất nhiệt tình. Tuy nhiên vì kiến thức chuyên môn còn hạn chế và bản thân còn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung của báo cáo không tránh khỏi những thiếu xót, em rất mong nhận sự góp ý, chỉ bảo thêm của quý thầy cô cùng toàn thể cán bộ, công nhân viên Chi nhánh để báo cáo này được hoàn thiện hơn. Một lần nữa xin gửi đến thầy cô, bạn bè cùng các cô chú, anh chị tại các Chi nhánh lời cảm ơn chân thành và tốt đẹp nhất Huế, 26 tháng 4 năm 2019 SVTH: Lê Minh Tú Phương i GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Khóa luận Tốt nghiệp tế Hu ế MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN...................................................................................................................i MỤC LỤC ...................................................................................................................... ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .......................................................................................v DANH MỤC BẢNG BIỂU............................................................................................vi DANH MỤC SƠ ĐỒ.................................................................................................... vii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ..................................................................................................1 inh 1.1. Lý do chọn đề tài ......................................................................................................1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu .................................................................................................1 1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ............................................................................2 cK 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu:............................................................................................2 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu ................................................................................................2 1.4. Phương pháp nghiên cứu ..........................................................................................2 1.5. Cấu trúc của đề tài ....................................................................................................3 họ PHẦN II:NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ..................................................4 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG ại MẠI .................................................................................................................................4 1.1 Tổng quan về Hệ thống kiểm soát nội bộ..................................................................4 gĐ 1.1.1 Khái niệm ...............................................................................................................4 1.1.2 Nội dung Hệ thông kiểm soát nội bộ......................................................................4 1.2 Khái quát về Hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng thương mại.......................7 ờn 1.2.1 Các khái niệm liên quan .........................................................................................7 1.2.2. Cơ sở pháp lý và mục tiêu kiểm soát nội bộ .........................................................9 1.2.3 Các nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ ...................................................10 Trư 1.2.4. Nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động Ngân hàng ...............12 1.2.5. Sự cần thiết của hệ thống Kiểm sóat nội bộ trong các Ngân hàng thương mại ..13 1.3 Hệ thống kiểm sóat nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân trong Ngân hàng thương mại.....................................................................................................................14 1.3.1 Quy trình cho vay trong Ngân hàng thương mại..................................................14 SVTH: Lê Minh Tú Phương ii GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Khóa luận Tốt nghiệp 1.3.2 Hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay trong Ngân hàng thương mại .......22 tế Hu ế 1.3.3. Quy trình kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân theo các giai đoạn trước, trong và sau giải ngân ...............................................................................24 1.3.4 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ..................................................................................................................26 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI VIETINBANK CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ ..................................................................................................................27 inh 2.1. Tổng quan về NHTM CP Công Thương Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế .....27 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TCMP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Huế ...........................................................................................27 cK 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh của Ngân hàng TCMP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Huế.............................................................................................................28 2.1.3 Môi trường hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Thừa Thiên Huế ................................................................................29 họ 2.1.4. Tổ chức bộ máy của Ngân hàng TCMP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Huế.............................................................................................................32 2.1.5. Tình hình các nguồn lực và Kết quả kinh doanh.................................................34 ại 2.2. Thực trạng hệ thống Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại VietinBank - Chi nhánh Thừa Thiên Huế .....................................................................41 gĐ 2.2.1 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Huế ...............................................................................41 2.2.2. Hệ thống Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại VietinBank ờn - Chi nhánh Thừa Thiên Huế.........................................................................................62 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI Trư VIETINBANK CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ ....................................................84 3.1 Đánh giá về hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Vietinbank Thừa Thiên Huế.............................................................................................................84 3.1.1. Ưu điểm ...............................................................................................................84 3.1.2. Nhược điểm .........................................................................................................86 SVTH: Lê Minh Tú Phương iii GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Khóa luận Tốt nghiệp 3.2. Một số giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay khách tế Hu ế hàng cá nhân tại Vietinbank Thừa Thiên Huế...............................................................87 3.2.1 Hoạch định chiến lược tín dụng ...........................................................................87 3.2.2 Nâng cao mức tăng trưởng dư nợ cho vay và giảm tỷ lệ nợ xấu..........................89 3.2.3 Nâng cao năng lực chuyên môn, năng lực công tác của đội ngũ cán bộ tín dungh, cán bộ kiểm soát ............................................................................................................90 3.2.4 Xây dựng hệ thống quản lý thông tin khách hàng................................................91 3.2.5 Thực hiện tốt công tác đánh giá và phân loại khách hàng ..................................91 inh 3.2.6. Kiến nghị với Vietinbank Thừa Thiên Huế.........................................................92 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ.....................................................................93 1. Kết luận......................................................................................................................93 cK 2. Kiến nghị và đề xuất..................................................................................................93 2.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước.......................................................................93 2.2. Đề xuất hướng nghiên cứu mới cho đề tài .............................................................95 Trư ờn gĐ ại họ TÀI LIỆU THAM KHẢO .............................................................................................96 SVTH: Lê Minh Tú Phương iv GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Khóa luận Tốt nghiệp Chữ viết tắt tế Hu ế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Nội dung Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại CBTD Cán bộ tín dụng CB QHKH Cán bộ quan hệ khách hàng CB TĐ Cán bộ thẩm định BGĐ Ban giám đốc TSC Trụ sở chính PBL Phòng bán lẻ KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội bộ KSNB Kiếm soát nội bộ CRLOS Cấu phần khởi tạo và phê duyệt tín dụng của hệthống LOS CLIMS Cấu phần quản lý hạn mức và tài sản bảo đảm của hệthống LOS CORE Hệthống CORE Banking GNN Giấy nhận nợ HĐQT Hội đồng quản trị KHCN Khách hàng cá nhân NHNN Ngân hàng Nhà nước cK ại họ TCTD gĐ Vietinbank Ngân hàng thương mại cổphần Công thương Việt Nam Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổphần Phòng hỗ trợ tín dụng ờn PHTTD NHCT inh NH Ngân hàng công thương Phòng phê duyệt tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh Trư PPDTD SVTH: Lê Minh Tú Phương v GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Khóa luận Tốt nghiệp tế Hu ế DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động củaVietinbank-Chi nhánh TT Huế Giai đoạn 2016–2018 .......................................................................................................................................34 Bảng 2.2 Tình hình huy động vốn Vietin bank – Chi nhánh TT Huế , 2016-2018.......36 Bảng 2.3. Tình hình dư nợ của Vietinbank –CN TT Huế năm 2016- 2018..................38 Trư ờn gĐ ại họ cK inh Bảng 2.4. Kết quả kinh doanh của Vietinbank – CN TT Huế năm 2016-2018 ............39 SVTH: Lê Minh Tú Phương vi GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Khóa luận Tốt nghiệp tế Hu ế DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1. Quy trình tín dụng ........................................................................................14 Trư ờn gĐ ại họ cK inh Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Vietinbank – CN TT Huế ...................................................32 SVTH: Lê Minh Tú Phương vii GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Khóa luận Tốt nghiệp tế Hu ế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1. Lý do chọn đề tài Trong giai đoạn hiện nay, đất nước đang từng bước hội nhập, kiểm soát nội bộ đóng một vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động kinh tế của các doanh nghiệp nói chung và ngân hàng nói riêng. Kiểm soát nội bộ giúp các nhà quản trị quản lý hữu hiệu và hiệu quả hơn các nguồn lực kinh tế của ngân hàng mình như: con người, tài sản, vốn,… góp phần hạn chế tối đa những rủi ro phát sinh trong quá trình hoạt động kinh inh doanh, đồngthời giúp ngân hàng xây dựng được một nền tảng quản lý vững chắc phục vụ cho quá trình mở rộng và phát triển đi lên của ngân hàng. Với tình hình đó, các ngân hàng trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế nói chung và cK Vietinbank Thừa Thiên Huế nói riêng, trong thời gian qua cũng đã quan tâm đến việc nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ. Tuy nhiên, trên thực tế kiểm soát quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Vietinbank Thừa Thiên Huế còn gặp nhiều khó khăn như: áp lực cạnh tranh trên địa bàn của các ngân hàng tăng cao, sự hợp tác giữa các ngân họ hàng trên địa bàn còn lỏng lẻo dẫn đến tình trạng cho vay vượt quá giới hạn cho phép, mỗi cán bộ tín dụng phải đảm nhiệm nhiều món vay với số dư nợ lớn,...Hơn nữa, hoạt động cho vay không chỉ là nguồn thu nhập chính của ngân hàng mà còn là mảng tiềm ại ẩn nhiều rủi ro, tàn phá mạnh nhất lợi nhuận và là nguyên nhân chính của mọi sựđổ vỡ ngân hàng. gĐ Nhận thức được tầm quan trọng và cấp thiết của vấn đề trên, tôi đã quyết định chọn đề tài: “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Nam Thừa Thiên Huế”để ờn thực hiện khóa luận tốt nghiệp của mình. 1.2. Mục tiêu nghiên cứu Đề tài thực hiện nhằm 3 mục tiêu: Một là, hệ thống hóa một số vấn đề lý luận Trư liên quan đến hệ thống KSNB nói chung và hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM nói riêng, cũng như hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân. Hai là, tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Thừa Thiên Huế. Ba là, trên cơ sở lý luận và thực tiễn về hệ thống KSNB, đề xuất một số đánh giá và giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống SVTH: Lê Minh Tú Phương 1 GVHD: PGS.TS. Trịnh Văn Sơn Khóa luận Tốt nghiệp KSNB quy trình cho vay cá nhân tại Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Thừa tế Hu ế Thiên Huế. 1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Thừa Thiên Huế. 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian: đề tài nghiên cứu trên cơ sở các số liệu thu thập được chủ yếu phản ánh hoạt động của Chi nhánh trong 3 năm 2016 đến 2018. inh - Về không gian:đề tài được thực hiện tại chi nhánh VietinBank Thừa Thiên Huế, địa 20 Hà Nội, Phú Nhuận, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế 1.4. Phương pháp nghiên cứu cK - Phương pháp quan sát: quan sát cách thức làm việc của cán bộ tín dụng (CBTD): CBTD tiếp xúc, trao đổi, giới thiệu các ưu đãi tín dụng với khách hàng như thế nào? CBTD hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ và kiểm tra hồ sơ trong việc cho vay họ ra sao? Quan sát khi CBTD thực hiện giải ngân, trưởng phòng bán lẻ phê duyệt chứng từ, cán bộ phòng KTKSNB rà soát, kiểm tra hồ sơ cho vay,…để từ đó có cái nhìn tổng quan về quy trình cho vay và kiểm soát cho vay khách hàng cá nhân tại Vietinbank ại Thừa Thiên Huế. - Phương pháp phỏng vấn: thực hiện đặt câu hỏi cho trưởng phòng bán lẻ, các gĐ cán bộ phòng bán lẻ tại Vietinbank Thừa Thiên Huế. Phương pháp này được sử dụng dựa trên các bảng hỏi đã chuẩn bị từ trước nhằm thu thập dữ liệu thực tế, giúp giải đáp những thắc mắc, hạnchếvềhiểu biết thuộc lĩnh vực ngân hàng. - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: phương pháp này được sử dụng để tổng hợp ờn lý luận và lý thuyết cơ bản làm cơ sở để tìm hiểu thực trạng quy trình cho vay khách hàng cá nhân từ đó có những đánh giá về hệ thống KSNB đối với quy trình này. Ngoài ra, tôi còn sử dụng phương pháp này để nghiên cứu những đề tài, luận văn về hệ thống Trư kiểm soát nội bộ quy trình cho vay đã được thực hiện để tham khảo và học tập kinh nghiệm. Phương pháp này cũng được sử dụng để nghiên cứu các văn bản, quyết định của Vietinbank về cho vay và kiểm soát cho vay, các thông tư, quy định của NHNN liên quan đến hoạt động cho vay và các tài liệu của VietinBank Thừa Thiên Huế để phục vụ cho việc phân tích sau này. SVTH: Lê Minh Tú Phương 2