Nội dung

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -------o0o------ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN LỰC HÀ NỘI SINH VIÊN THỰC HIỆN : TRẦN THU TRANG MÃ SINH VIÊN : A16409 CHUYÊN NGHÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -------o0o------ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN LỰC HÀ NỘI Giảng viên hƣớng dẫn : TS. Phạm Thị Hoa Sinh viên thực hiện : Trần Thu Trang Mã sinh viên : A16409 Chuyên nghành : Tài chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới các thầy cô giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt là giảng viên TS. Phạm Thị Hoa cùng các bác, cô chú và anh chị trong công ty TNHH Đầu tư phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp này. Em cũng xin cảm ơn các thầy cô giáo giảng dạy trong truờng đã truyền đạt cho em rất nhiều kiến thức bổ ích để thực hiện khoá luận và cũng như có được hành trang vững chắc cho sự nghiệp trong tương lai. Do giới hạn kiến thức và khả năng lý luận của bản thân còn nhiều thiếu sót và hạn chế, kính mong sự chỉ dẫn và đóng góp của các thầy cô giáo để khoá luận của em được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 25 tháng 3 năm 2014 Sinh viên Trần Thu Trang LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Trần Thu Trang Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt BCDKT Tên đầy đủ Bảng cân đối kế toán CBCNV CNV Cán bộ công nhân viên Công nhân viên DN Doanh nghiệp SXKD T.P Sản xuất kinh doanh Thành phố TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSNH VCSH Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, bất kỳ doanh nghiệp nào khi tiến hành đầu tư hay sản xuất họ đều mong muốn đồng tiền của họ bỏ ra sẽ mang lại lợi nhuận cao nhất.Bên cạnh những lợi thế sẵn có thì nội lực tài chính của doanh nghiệp là cơ sở cho hàng loạt các chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công. Để kinh doanh đạt hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, vạch ra chiến lược phù hợp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài chính hiện tại, xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính. Từ đó có giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính. Phân tích tình hình tài chính chính là công cụ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay.mỗi đối tượng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp trên góc độ khác nhau để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư của họ. Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là công việc làm thường xuyên không thể thiếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, nó có ý nghĩa thực tiễn và là chiến lược lâu dài. Chính vì tầm quan trọng đó em chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH đầu tƣ phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội”. 2. Mục đích nghiên cứu Thông qua phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, các nhà quản trị có thể đánh giá sức mạnh tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và những hạn chế còn tồn tại của công ty. Qua việc nghiên cứu đề tài em có thể vận dụng những kiến thức đã được học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích các số liệu, các báo cáo tài chính được công ty cung cấp, từ các cơ sở đó đánh giá tình hình tài chính của công ty. Trên thực tế đó em mạnh dạn đề xuất một số giải pháp chủ yếu góp phần hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính phục vụ nhu cầu quản lý tài chính, sản xuất kinh doanh và đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH đầu tư phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội. Phạm vi nghiên cứu: Sử dụng báo cáo tài chính trong 3 năm 2010, 2011 của công ty TNHH đầu tư phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Trong phân tích BCTC người ta sử dụng rất nhiều phương pháp khác nhau,có những phương pháp nghiên cứu riêng của phân tích và có cả phương pháp nghiên cứu của một số môn khoa học khác. Tuy nhiên với các số liệu có được, khóa luận tập Thang Long University Library chung sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp số chênh lệch, phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc và phương pháp phân tích tỷ lệ. Ngoài ra khóa luận còn sử dụng một số phương pháp khác như phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phương pháp phân tích tổng hợp thống kê để làm rõ hơn về công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH đầu tư phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội. 5. Kết cấukhóa luận Ngoài phần lời mở đầu và kết luận, cấu trúc gồm 3 chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung về công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH đầu tƣ phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội Chƣơng 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH đầu tƣ phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP ...........................................................................1 1.1. KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ........................................................................................................................1 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính ......................................................................1 1.1.2. Ý nghĩa phân tích tài chính ...........................................................................1 1.3.3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp .........................................4 1.2. PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH VÀ KỸ THUẬT PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ......................................................................................................................................4 1.2.1. Phương pháp so sánh ....................................................................................4 1.2.2. Phương pháp phân tích tỷ số.........................................................................5 1.2.3. Phân tích tài chính theo phương pháp Dupont............................................5 1.3. TRÌNH TỰ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ............................6 1.4. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ....7 1.4.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp ...............................7 1.4.1.1. Phân tích khái quát thông qua bảng cân đối kế toán ............................7 1.4.1.2. Phân tích khái quát thông qua báo cáo kết quả kinh doanh ................7 1.4.2. Phân tích tình hình biến động của tài sản và nguồn vốn ............................7 1.4.2.1. Phân tích cơ cấu và biến động tài sản ....................................................7 1.4.2.2. Phân tích cơ cấu và biến động của nguồn vốn ......................................8 1.4.3. Phân tích khả năng thanh toán ....................................................................8 1.4.3.1. Khả năng thanh toán ngắn hạn..............................................................9 1.4.3.2. Hệ số khả năng thanh toán nhanh .........................................................9 1.4.3.3. Hệ số khả năng thanh toán tức thời .......................................................9 1.4.3.4. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay .......................................................10 1.4.4. Phân tích khả năng quản lý nợ ...................................................................10 1.4.4.1. Hệ số nợ trên tổng tài sản ....................................................................10 1.4.4.2. Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu ..............................................................10 1.4.5. Phân tích khả năng quản lý tài sản ............................................................11 1.4.5.1. Phân tích khả năng luân chuyển hàng tồn kho ..................................11 1.4.5.2. Phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu .....................................12 1.4.5.3. Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản ........................................................13 1.4.5.4. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định ........................................................13 Thang Long University Library 1.4.5.5. Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn ....................................................13 1.4.6. Phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp .........................................13 1.4.6.1. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) .............................................14 1.4.6.2. Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản (ROA ) ..................................................14 1.4.6.3. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE ) ....................14 1.5. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG TỚI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .....................................................................................14 1.5.1. Các nhân tố bên ngoài .................................................................................15 1.5.1.1. Thị trường cạnh tranh và đối tượng cạnh tranh .................................15 1.5.1.2. Nhân tố tiêu dùng ..................................................................................15 1.5.1.3. Nhân tố tài nguyên môi trường ............................................................16 1.5.1.4. Các chính sách của Nhà nước ..............................................................16 1.5.2. Các nhân tố bên trong doanh nghiệp .........................................................16 1.5.2.1. Chất lượng thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp .............................................................................................................................16 1.5.2.2. Trình độ của cán bộ thực hiện việc phân tích tài chính. ....................16 1.5.2.3. Nhận thức về phân tích tài chính của chủ doanh nghiệp ...................17 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN LỰC HÀ NỘI ...............................................................................................................18 2.1. Tổng quan về Công ty TNHH đầu tƣ phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội ....................................................................................................................................18 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty ........................................18 2.1.2. Ngành nghề kinh doanh của Công ty .........................................................18 2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH đầu tư phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội. .......................................................................................20 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH đầu tƣ phát triển và dịch vụ điện lực Hà Nội .............................................................................21 2.2.1. Phân tích khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư phát triển và dịch vụ điện lực Hà Nội .......................................................21 2.2.2. Phân tích khái quát tình hình tài sản – nguồn vốn của Công ty TNHH đầu tư phát triển và dịch vụ điện lực Hà Nội .......................................................24 2.3.3. Phân tích khả năng thanh toán của Công ty TNHH đầu tư phát triển và dịch vụ Điện lực Hà Nội ........................................................................................31 2.3.3.1. Khả năng thanh toán ngắn hạn............................................................31 2.3.3.2. Khả năng thanh toán nhanh.................................................................32 2.3.3.3. Khả năng thanh toán tức thời...............................................................32 2.3.4. Phân tích khả năng quản lý tài sản ............................................................33 2.3.4.1. Khả năng luân chuyển hàng tồn kho ...................................................33 2.3.4.2. Khả năng quản lý khoản phải thu ........................................................34 2.3.4.3. Hiệu suất sử dụng tổng tài sản .............................................................35 2.3.4.4. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định ........................................................36 2.3.4.5. Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn ....................................................37 2.3.5. Khả năng quản lý nợ ...................................................................................38 2.3.5.1. Hệ số nợ trên tổng tài sản .....................................................................38 2.3.5.2. Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu ...............................................................39 2.3.6. Phân tích khả năng sinh lời ........................................................................39 2.3.6.1. Tỷ suất sinh lời trên doanh thu (ROS) .................................................39 2.3.6.2. Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) ..............................................40 2.3.6.3. Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu ....................................................41 2.4. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN LỰC HÀ NỘI ............................................................................................................................42 2.4.1. Những kết quả đạt được ..............................................................................42 2.4.2. Hạn chế và nguyên nhân.............................................................................42 2.4.2.1. Hạn chế ..................................................................................................42 2.4.2.2. Nguyên nhân .........................................................................................43 CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN LỰC HÀ NỘI .............................................................45 3.1. TỔ CHỨC TỐT CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH............................45 3.2. HOÀN THIỆN NGUỒN THÔNG TIN SỬ DỤNG TRONG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH .............................................................................................................46 3.3. HOÀN THIỆN PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ...........................................47 3.4. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI CÁC BỘ NGÀNH VÀ NHÀ NƢỚC ...............50 KẾT LUẬN Thang Long University Library