Nội dung

B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Lêi më ®Çu Níc ViÖt Nam ®ang trªn ®êng héi nhËp vµo nÒn kinh tÕ thÞ trêng. Víi nh÷ng bíc ®i ®Çu tiªn trong c«ng viÖc ®ã ®ßi hái c¸c ®¬n vÞ kinh doanh trong níc ph¶i theo s¸t sù biÕn ®éng cña thÞ trêng. §Æc biÖt lµ nÒn kinh tÕ ®a d¹ng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn nh hiÖn nay, th× ®¬n vÞ kinh doanh ph¶i thêng xuyªn t×m hiÓu vµ n¾m b¾t ®îc nhu cÇu, thÞ hiÕu ngêi tiªu dïng. §Ó tõ ®ã cã c¸c ph¬ng ph¸p nh»m ph¸t triÓn kinh doanh cña ®¬n vÞ m×nh. Nh×n chung doanh nghiÖp muèn ph¸t triÓn th× hä ph¶i ®¹t ®îc hiÖu qu¶ kinh doanh víi møc lîi nhuËn cao ®Ó cã thÓ tån t¹i vµ t¸i ®Çu t. Muèn vËy th× doanh nghiÖp ph¶i cã nh÷ng chÝnh s¸ch ®Ó t¹o ra doanh thu lín h¬n chi phÝ mµ doanh nghiÖp ®· bá ra. Cïng víi sù ®i lªn cña ®Êt níc th× lÜnh vùc ®iÖn c¬ lu«n ph¶i chiÕm mét vÞ trÝ quan träng, C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt ra ®êi. Nh÷ng kÕt qu¶ mµ c«ng ty ®· ®¹t ®îc trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y ngµy cµng kh¼ng ®Þnh ®îc vÞ trÝ cña m×nh trªn thÞ trêng, còng nh ®èi víi b¹n hµng. Cã ®îc thµnh tùu nh v¹y ®ã còng lµ nhê sù nç lùc cña c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty, h¬n n÷a c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n lu«n ®îc ®Æt lªn hµng ®Çu. Díi ®©y lµ b¶n b¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ cña em víi néi dung chÝnh nh sau: PhÇn I: Kh¸i qu¸t chung vÒ t×nh h×nh cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt. PhÇn II: NghiÖp vô chuyªn m«n PhÇn III: NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c¸c c¸n bé phßng Tµi vô vµ c¸c phßng ban kh¸c trong c«ng ty ®· gióp ®ì vÒ mäi mÆt ®Ó B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 em cã ®iÒu kiÖn ®i s©u t×m hiÓu. §Æc biÖt em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o TrÞnh ThÞ Thu NguyÖt ®· tËn t×nh híng dÉn em trong suèt qu¸ tr×nh thùc tËp vµ viÕt b¶n b¸o c¸o nµy. Häc sinh Lª Kim Anh PhÇn I Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt I. §Æc ®iÓm t×nh h×nh, vÞ trÝ, nhiÖm vô cña doanh nghiÖp 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt gäi t¾t lµ C«ng ty lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc trùc thuéc Së C«ng nghiÖp Hµ Néi. C«ng ty ®îc thµnh lËp tõ n¨m 1965 trªn c¬ së s¸p nhËp 2 xÝ nghiÖp c«ng t hîp danh lµ xÝ nghiÖp §iÖn Thèng vµ XÝ nghiÖp §iÖn c¬ Tam Quang, lÊy tªn lµ xÝ nghiÖp §iÖn khÝ Thèng NhÊt. §Þa chØ: Sè 164 - phè NguyÔn §øc C¶nh - phêng T©n Mai - quËn Hoµng Mai - Hµ Néi. Tªn giao dÞch tiÕng Anh: Thongnhat Electro mechonical company Email: dienc¬thongnhat@hn.vnn.vn §iÖn tho¹i: 6622400 Fax: 6622473 Ngµy 17/3/1970, Uû ban nh©n d©n thµnh phè Hµ Néi ra quyÕt ®Þnh sè 142/Q§-UB s¸p nhËp bé phËn cßn l¹i cña xÝ nghiÖp §iÖn c¬ Tam Quang vµo xÝ nghiÖp §iÖn khÝ Thèng NhÊt thµnh lËp XÝ nghiÖp §iÖn c¬ Thèng NhÊt víi 8.000m 2 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 mÆt b»ng, gÇn 600m2 nhµ xëng, 464 c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ 40 m¸y mãc thiÕt bÞ c¸c lo¹i, víi nhiÖm vô s¶n xuÊt c¸c lo¹i qu¹t ®iÖn vµ c¸c lo¹i ®éng c¬ nhá. Trong buæi ®Çu thµnh lËp ph¬ng híng s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng cña xÝ nghiÖp cha æn ®Þnh l¹i tr¶i qua chiÕn tranh ph¸ ho¹i cña ®Õ quèc Mü, dï vËy xÝ nghiÖp vÉn v¬n lªn vµ tõng bíc æn ®Þnh s¶n xuÊt phôc vô nhu cÇu tiªu dïng cña nh©n d©n thñ ®« vµ quèc phßng. Trong thËp kû 70 xÝ nghiÖp thùc hiÖn chØ ®¹o cña Héi ®ång Bé trëng vÒ quyÒn tù chñ s¶n xuÊt kinh doanh, xÝ nghiÖp ®· chñ ®éng s¾p xÕp l¹i s¶n xuÊt, më réng quan hÖ víi c¸c c¬ së s¶n xuÊt. Nhê thùc hiÖn tèt ch¬ng tr×nh kÕ ho¹ch ®· ®Ò ra, xÝ nghiÖp ®· cã sù ph¸t triÓn vît bËc, 7 s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp ®îc cÊp dÊu chÊt lîng cÊp 1 vµ cÊp cao. S¶n phÈm cña xÝ nghiÖp t¹o ®îc uy tÝn trªn thÞ trêng vµ ®îc ngêi tiªu dïng chÊp nhËn. Trong thËp kû 80, s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp vÉn lu«n cã uy tÝn trªn thÞ trêng, cã kh¶ n¨ng c¹nh tranh tèt cña xÝ nghiÖp ®· xuÊt khÈu sang thÞ trêng Cuba víi sè lîng 129.614 chiÕc. N¨m 1985, xÝ nghiÖp ®îc vinh dù ®îc §¶ng vµ Nhµ níc trao tÆng danh hiÖu "Anh hïng lao ®éng". Trong thËp kû 90, víi nh÷ng tiÒn ®Ò c¬ b¶n ®· ®îc x©y dùng tõ nh÷ng n¨m tríc ®ã, thªm vµo ®ã lµ sù ®Çu t m¸y mãc thiÕt bÞ míi hiÖn ®¹i cña §µi Loan vµ tr×nh ®é tay nghÒ cña ngêi lao ®éng ®îc n©ng cao, xÝ nghiÖp ®· liªn tôc ®æi míi c¶ c¬ cÊu s¶n xuÊt lÉn c¶i tiÕn mÉu m· còng nh chÊt lîng s¶n phÈm. Do ®ã, sè lîng s¶n phÈm s¶n xuÊt hµng n¨m cña B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 xÝ nghiÖp t¨ng lªn tõ 67.532 s¶n phÈm n¨m 1990 lªn 150.041 s¶n phÈm n¨m 1995. Ngµy 02/11/2000, Uû ban nh©n d©n thµnh phè Hµ Néi ra quyÕt ®Þnh sè 5928/Q§-UB ®æi tªn XÝ nghiÖp §iÖn c¬ Thèng NhÊt thµnh C«ng ty ®iÖn c¬ Thèng NhÊt. NhiÖm vô cña C«ng ty ®iÖn c¬ Thèng NhÊt lµ chuyªn s¶n xuÊt c¸c lo¹i qu¹t tõ qu¹t bµn, qu¹t ®øng ®Õn c¸c lo¹i qu¹t trÇn. Môc ®Ých s¶n xuÊt cña c«ng ty chñ yÕu lµ phôc vô nhu cÇu tiªu dïng cho nh©n d©n trong c¶ níc mµ chñ yÕu lµ khu vùc phÝa B¾c. Ngoµi s¶n phÈm truyÒn thèng cña C«ng ty lµ c¸c lo¹t qu¹t, qua tõng thêi k× nhiÖm vô cña C«ng ty còng cã nhiÒu thay ®æi. Ngay tõ nh÷ng n¨m ®Çu thµnh lËp, ngoµi c¸c s¶n phÈm qu¹t, c«ng ty cßn s¶n xuÊt thªm c¸c lo¹i ®éng c¬ 3 pha vµ c¸c lo¹i chÊn lu ®Ìn èng, m¸y b¬m níc… §Õn nay, s¶n phÈm duy nhÊt cña c«ng ty lµ qu¹t ®iÖn. Ngoµi nhiÖm vô s¶n xuÊt phôc vô nhu cÇu tiªu dïng cña nh©n d©n, lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc nªn C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt cßn cã nhiÖm vô rÊt quan träng lµ ph¶i b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn do Nhµ níc cÊp vµ thùc hiÖn ®Çy ®ñ chÝnh s¸ch vÒ kinh tÕ vµ luËt ph¸p mµ Nhµ níc ®· quy ®Þnh nh»m kh«ng ngõng x©y dùng vµ ph¸t triÓn C«ng ty. 2. VÞ trÝ kinh tÕ cña C«ng ty trong nÒn kinh tÕ vµ qui m« s¶n xuÊt cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng víi sù c¹nh tranh b×nh ®¼ng gi÷a c¸c thµnh phÇn kinh tÕ ®· më ra cho c¸c doanh nghiÖp nhiÒu c¬ héi ®Ó v¬n lªn tù kh¼ng ®Þnh m×nh. §ång B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 thêi nã còng ®Æt ra cho c¸c doanh nghiÖp nhiÒu khã kh¨n, th¸ch thøc cÇn gi¶i quyÕt. Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc, c«ng ty ®· kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ cña m×nh b»ng viÖc "lu«n duy tr× vµ n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm, t×m hiÓu vµ më réng thÞ trêng còng nh tõng bíc ®æi míi c«ng nghÖ, ®ång thêi n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cña ®éi ngò c«ng nh©n viªn". Trong vµi n¨m gÇn ®©y, c«ng ty ®· cã sù ph¸t triÓn vît bËc trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. N¨m 2000, c«ng ty vÉn cßn n»m trong t×nh tr¹ng lµm ¨n thua lç nhng tõ n¨m 2001 c«ng ty b¾t ®Çu lµm ¨n cã l·i, dÇn dÇn n©ng cao lîi nhuËn thu ®îc tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ n©ng cao ®êi sèng cña ngêi lao ®éng. §©y lµ yÕu tè quan träng gióp cho ngêi lao ®éng yªn t©m s¶n xuÊt kinh doanh vµ g¾n bã víi c«ng ty. §ã còng lµ ®éng lùc gióp cho c«ng ty cã kh¶ n¨ng ph¸t triÓn trong t¬ng lai do cã nguån lùc con ngêi dåi dµo. Trong nh÷ng n¨m tíi ®©y, khi ViÖt Nam héi nhËp AFTA mét c¸ch toµn diÖn, vµ khi gia nhËp WTO, c¸c doanh nghiÖp cña ViÖt Nam sÏ bÞ c¹nh tranh m¹nh mÏ trªn mäi mÆt. C«ng ty còng kh«ng lµ ngo¹i lÖ. NhËn thøc ®îc ®iÒu nµy, Ban gi¸m ®èc C«ng ty ®ang ra søc c¶i tæ doanh nghiÖp, ®Çu t míi vÒ kü thuËt vµ n¨ng lùc s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp, còng nh n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm ®Ó n©ng cao søc c¹nh tranh cña s¶n phÈm, ®a mÆt hµng qu¹t ®iÖn cña m×nh v¬n ra thÞ trêng níc ngoµi. 3. Sè lîng vµ chÊt lîng lao ®éng hiÖn cã cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¶ng 1: C¬ cÊu lao ®éng n¨m 2005 TT ChØ tiªu §¬n vÞ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Tæng sè CNV Tû träng N¨m Tû träng N÷ Tû träng Sè L§ gi¸n iÕp Tû träng Sè L§ trùc tiÕp Tû träng Ngêi % Ngêi % Ngêi % Ngêi % Ngêi % Tr×nh ®é C¸c bËc Sè lîng Trung Thî bËc kh¸c §¹i häc cÊp cao 675 56 59 42 521 100 7,85 8,74 6,22 77,19 385 32 37 25 291 100 8,31 9,61 6,5 75,58 290 21 22 17 230 100 7,24 7,6 5,86 79,31 127 43 40 19 25 100 33,85 31,5 14,96 19,7 548 16 19 23 496 100 1,83 3,46 4,2 90,51 0 Qua b¶ng c¬ cÊu lao ®éng trªn cña C«ng ty ta thÊy c¬ cÊu s¶n xuÊt c«ng nghiÖp thñ c«ng c¬ khÝ, nªn tû träng sè lao ®éng nam vµ n÷ chªnh lÖch nhau kh«ng ®¸ng bao nhiªu. Tuy con sè vÒ tû lÖ ngêi cã tr×nh ®é ®¹i häc, trung cÊp vµ thî bËc cao lµ con sè khiªm tèn, song víi t×nh h×nh vµ ®iÒu kiÖn hiÖn nay th× con sè ®ã nãi lªn phÇn nµo sù nç lùc phÊn ®Êu v¬n lªn cña CBCNV C«ng ty. B¶ng 2: BËc thî cña c«ng nh©n trong C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt n¨m 2005 STT BËc thî 1 2 3 4 5 6 7 BËc BËc BËc BËc BËc BËc BËc 1 2 3 4 5 6 7 Tû §¬n Sè ngTû träng Nam vÞ êi träng (%) Ngêi 1 0,2 1 0,42 Ngêi 7 1,44 5 2,11 Ngêi 33 6,76 18 7,6 Ngêi 162 33,26 66 27,84 Ngêi 234 48,05 113 47,58 Ngêi 41 8,42 27 11,4 Ngêi 9 1,85 7 2,95 N÷ 0 2 15 96 121 14 2 Tû träng 0,8 6 38,4 48,4 5,6 0,8 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Nh×n qua biÓu h×nh ta thÊy r»ng bËc thî tõ 4 ®Õn 5 víi sè lîng rÊt nhiÒu gåm 396 ngêi, thî bËc cao 6/7 tæng sè 50, bËc thî cña ®éi ngò c«ng nh©n lao ®éng ®· cã mét bÒ dµy kinh nghiÖm vÒ nghÒ nghiÖp vµ tr¶i qua nh÷ng giai ®o¹n cña thêi kú kinh tÕ ®æi míi, gãp phÇn kh«ng nhá vµo viÖc ®a C«ng ty nhanh chãng hoµ nhËp víi c¬ chÕ thÞ trêng, s¶n xuÊt ra ®îc nhiÒu s¶n phÈm cã chÊt lîng tèt. T¹o ®iÒu kiÖn cho s¶n phÈm c«ng ty chiÕm thÞ phÇn trong thÞ trêng vµ ®îc ngêi tiªu dïng chÊp nhËn. 4. Nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ chñ yÕu phôc vô cho qu¸ tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt chÝnh - M¸y mµi - M¸y tiÖn - M¸y khoan - M¸y ®óc ¸p lùc - M¸y Ðp nhùa - M¸y d©y truyÒn s¬n tÜnh ®iÖn - Trung t©m gia c«ng c¬ khÝ CNC 5. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt 5.1. Chøc n¨ng Lµ ®¬n vÞ Nhµ níc trùc thuéc UBND thµnh phè Hµ Néi, C«ng ty cã c¸c chøc n¨ng chñ yÕu sau: - §îc chñ ®éng kinh doanh vµ h¹ch to¸n kinh tÕ theo luËt doanh nghiÖp trªn c¬ së chøc n¨ng, nhiÖm vô qui ®Þnh trong giÊy phÐp thµnh lËp c«ng ty vµ quyÕt ®Þnh cña UBND thµnh phè. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 - §îc vay vèn tõ c¸c tæ chøc, c¸ nh©n, Nhµ níc nh»m phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh, tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña m×nh. - §îc ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ víi mäi thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c nhau trªn c¬ së c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh ®îc cho phÐp. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 5.2. NhiÖm vô - Nghiªn cøu, thiÕt kÕ, s¶n xuÊt vµ tiªu thô c¸c lo¹i s¶n phÈm ®Ó t¹o ra lîi nhuËn, phôc vô nhu cÇu tiªu dïng cña nh©n d©n c¶ níc mµ chñ yÕu lµ c¸c tØnh phÝa B¾c vµ B¾c Trung Bé. - Qu¶n lý vµ sö dông tèt nguån vèn hiÖn cã, ®¶m b¶o kh¶ n¨ng b¶o toµn vèn vµ ph¸t triÓn vèn. - Qu¶n lý vµ sö dông tèt nguån lao ®éng, gãp phÇn n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng vµ thu nhËp cho ngêi lao ®éng. - Thùc hiÖn vµ chÊp hµnh ®Çy ®ñ c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch kinh tÕ - x· héi vµ ph¸p luËt cña Nhµ níc qui ®Þnh vµ cÊp trªn giao cho, gãp phÇn thóc ®Èy nÒn kinh tÕ Thñ ®« còng nh Nhµ níc. - Thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô vÒ thuÕ, phÝ, lÖ phÝ ®èi víi Nhµ níc. II. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt 1. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý vµ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt chñ yÕu cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc cã t c¸ch ph¸p nh©n chuyªn s¶n xuÊt c¸c lo¹i qu¹t ®iÖn, c¸c lo¹i qu¹t treo têng, qu¹t c©y, qu¹t hót ®Èy, mét lo¹i qu¹t trÇn, nhãm qu¹t quay 400mm (3 kiÓu), nhãm qu¹t bµn 300mm (2 kiÓu). §Æc ®iÓm s¶n xuÊt bao gåm 2 phÇn: phÇn c¬, phÇn ®iÖn. PhÇn c¬ cña s¶n phÈm gia c«ng víi c¸c bé phËn chñ yÕu gåm Rotor, Sator, n¾p tríc, n¾p sau. PhÇn ®iÖn bao gåm c¸c c«ng ®o¹n cuèn B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 bin, vµo bin, tÈm giÇy. Vµ cuèi cïng lµ phÇn trang trÝ qua c¸c kh©u nhùa, s¬n m¹ ®Ó t¹o ra mét s¶n phÈm hoµn chØnh. Do ®ã, s¶n phÈm qu¹t ®iÖn lµ mét s¶n phÈm cã kÕt cÊu t¬ng ®èi phøc t¹p vµ yªu cÇu kü thuËt, mü thuËt cao nªn qu¸ tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt qu¹t ®iÖn ®Òu tr¶i qua c¸c ph©n xëng s¶n xuÊt sau: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 H×nh 1: Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt c¸c lo¹i qu¹t ®iÖn PX ®ét dËp PX c¬ khÝ 1 Khu M míi L¾p r¸p qu¹t 2 KCS ThµnhphÈm PX c¬ khÝ 2 Kho b¸n thµnhphÈm Nguyªn vËt liÖu chÝnh L¾p r¸p qu¹t 1 PX m¹ nhùa B¸n thµnh phÈm mua ngoµi 1.1. NhiÖm vô cña c¸c ph©n xëng chÝnh 1.1.1. Ph©n xëng ®ét dËp - Pha c¾t l¸ t«n vµ t«n silic - DËp c¾t l¸ t«n rotor vµ stator - Ðp t¸n stator - DËp c¾t, vuèt h×nh c¸c chi tiÕt vµ phô kiÖn kh¸c cña c¸c lo¹i qu¹t trÇn. 1.1.2. Ph©n xëng c¬ khÝ 1 - Gia c«ng c¬ khÝ nguéi toµn bé c¸c chi tiÕt c¸c lo¹i qu¹t trÇn. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 - Gia c«ng trùc tiÕp, Ðp khóc, mµi stato qu¹t trÇn. 1.1.3. Ph©n xëng c¬ khÝ 2 - §óc Rotor lång sãc c¸c lo¹i qu¹t. - §óc nh«m c¸c lo¹i chi tiÕt b»ng nh«m. - Gia c«ng c¬ khÝ bÇu hoµn chØnh kh©u n¾p trªn qu¹t trÇn, ®Ó qu¹t ®øng. 1.1.4. Ph©n xëng m¹ nhùa - M¹ kÏm, m¹ bãng c¸c lo¹i chi tiÕt qu¹t. - Hoµn thiÖn líi b¶o vÖ qu¹t bµn - Nhuém c¸nh qu¹t bµn 400 - S¶n xuÊt mét sè chi tiÕt b»ng nhùa. 1.1.5. Ph©n xëng l¾p r¸p 1: - Vµo bin stato vµ l¾p r¸p hoµn chØnh c¸c lo¹i qu¹t quay 400mm, 300mm, 250mm 1.1.6. Ph©n xëng l¾p r¸p 2 - QuÊn bin tÈm sÊy c¸c lo¹i qu¹t - Vµo bin stator vµ hoµn chØnh s¶n phÈm qu¹t trÇn - S¬n trang trÝ bÒ mÆt c¸c lo¹i qu¹t - S¶n xuÊt mét sè lo¹i bao b× 1.2. C¸c ph©n xëng s¶n xuÊt phô 1.2.1. Ph©n xëng dông cô - S¶n xuÊt c¸c lo¹i khu«n mÉu, khu«n ®óc Ðp lùc, khu«n Ðp nhùa, g¸ l¾p c¸c lo¹i dông cô c¾t, dông cô ®o kiÓu phôc vô cho c¸c ph©n xëng s¶n xuÊt chÝnh. - Thùc hiÖn c¸c ®Ò tµi nghiªn cøu, c¶i tiÕn kü thuËt theo ch¬ng tr×nh tiÕn bé kinh tÕ. - Söa ch÷a lín vµ phôc håi c¸c lo¹i khu«n, g¸ dông cô ®o kiÓm. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 1.2.2. Ph©n xëng c¬ ®iÖn: - C¨n cø vµo lÞch xÝch söa ch÷a thiÕt bÞ cña c«ng ty ®Ó tæ chøc söa ch÷a lín, võa c¸c thiÕt bÞ trong toµn c«ng ty. - Duy tr×, b¶o dìng m¸y mãc thiÕt bÞ hµng ngµy. - ThiÕt kÕ thi c«ng c¸c m¸y mãc t trang, tù chÕ, l¾p ®Æt vËn hµnh c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ míi. - Qu¶n lý hÖ thèng ®iÖn, níc, söa ch÷a nhµ xëng. (*) Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty Trong mçi doanh nghiÖp, c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý hÕt søc quan träng, nã lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh sù thµnh c«ng hay thÊt b¹i cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, bëi v× c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý cã t¸c ®éng trùc tiÕp ®Õn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Do ®ã nÕu doanh nghiÖp tæ chøc tèt sÏ ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao, vµ ngîc l¹i. Tríc t×nh h×nh ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ m×nh, C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt ®· tæ chøc bé m¸y qu¶n lý nh sau: H×nh 2: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc s¶n xuÊt Phßng Tæ chøc Phßng Hµnh chÝnh PX PX §ét dËp C¬ khÝ Phã gi¸m ®èc kü thuËt Phßng Phßng B¶o vÖ Tiªu thô PX L¾p r¸p Phßng KÕ ho¹ch PX S¬n m¹ Phßng Phßng Phßng Tµi vô Kü KCS thuËt PX C¬ ®iÖn PX Dông cô B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 2. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n, quy tr×nh h¹ch to¸n chung cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt 2.1. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Bé m¸y kÕ to¸n lµ mét phÇn rÊt quan träng, kh«ng thÓ thiÕu ë bÊt cø ®¬n vÞ kinh tÕ hay ®¬n vÞ hµnh chÝnh sù nghiÖp nµo. Nã gi÷ vÞ trÝ vµ vai trß quan träng ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Bëi v× kÕ to¸n ph¶n ¸nh mét c¸ch liªn tôc, toµn diÖn vµ cã hÖ thèng vÒ mäi mÆt cña ho¹t ®éng kinh tÕ trong doanh nghiÖp. Víi hai chøc n¨ng chÝnh lµ th«ng tin vµ kiÓm tra, kÕ to¸n cung cÊp th«ng tin cho nhµ qu¶n lý phôc vô cho viÖc ra quyÕt ®Þnh qu¶n trÞ doanh nghiÖp, kÕ to¸n còng cung cÊp th«ng tin cho c¸c ®èi tîng cã liªn quan ®Õn doanh nghiÖp vÒ: hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, tõ ®ã cã ®îc c¸c quyÕt ®Þnh nªn ®Çu t hay kh«ng vµ biÕt ®îc doanh nghiÖp ®· sö dông vèn ®Çu t ®ã nh thÕ nµo. Víi vai trß quan träng ®ã cña kÕ to¸n, vµ dùa vµo t×nh h×nh thùc tÕ t¹i ®¬n vÞ, c«ng ty tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n phï hîp víi t×nh h×nh cña ®¬n vÞ vµ theo ®óng yªu cÇu cña Bé Tµi chÝnh. C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt ®· x©y dùng bé m¸y kÕ to¸n theo m« h×nh tËp trung víi tªn gäi lµ phßng Tµi vô. Phßng Tµi vô ph¶i thùc hhiÖn B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n tõ thu nhËn, ghi sæ, xö lý th«ng tin trªn hÖ thèng b¸o c¸o cña ®¬n vÞ, vµ Trëng phßng Tµi vô lµ ngêi trùc tiÕp ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý c«ng t¸c kÕ to¸n trªn c¬ së ph©n c«ng c«ng viÖc cho c¸c kÕ to¸n viªn. H×nh thøc nµy cã u ®iÓm lµ ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o thèng nhÊt cña Trëng phßng Tµi vô còng nh sù chØ ®¹o kÞp thêi cña l·nh ®¹o C«ng ty ®èi víi toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng ty cã t c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh mét c¸ch ®éc lËp, vµ cã sè lîng c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n võa ph¶i nªn viÖc lùa chän tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo m« h×nh tËp trung lµ rÊt phï hîp. Dùa vµo ®Æc ®iÓm qui m« s¶n xuÊt, ®Æc ®iÓm qu¶n lý c«ng ty còng nh møc ®é chyªn m«n ho¸ vµ tr×nh ®é c¸n bé kÕ to¸n, phßng Tµi vô c«ng ty gåm 7 ngêi vµ ®îc tæ chøc nh sau: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 H×nh 3: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n Tr­ëng phßng Tµi vô Phã phßng Tµi vô kiªm kÕ to¸n TSC§, kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh KÕ to¸n KÕ TGNH, to¸n Thñ thuÕ, vËt quü thµnh liÖu, phÈm vµ c«ng tiªu thô cô thµnh dông phÈm cô 2.2. Quy tr×nh h¹ch to¸n chung cña C«ng ty KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n tæng hîp Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh mÆt hµng qu¹t ®iÖn, c«ng ty ®· lùa chän ph¬ng ph¸p ghi sæ tæng hîp lµ ph¬ng ph¸p nhËt ký chøng tõ. ViÖc lùa chän ph¬ng ph¸p NhËt ký. ViÖc lùa chän ph¬ng ph¸p NhËt ký chøng tõ ®Ó h¹ch to¸n tæng hîp lµ phï hîp víi t×nh h×nh cña ®¬n vÞ. C«ng ty thùc hiÖn kÕ to¸n thñ c«ng vµ yªu cÇu qu¶n lý ®èi víi mét doanh nghiÖp Nhµ níc lµ t¬ng ®èi cao. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 H×nh 4: Tr×nh tù ghi chÐp sæ kÕ to¸n Chøng tõ gèc vµ c¸c b¶ng ph©n bæ B¶ng kª NhËt ký chøng tõ Sæ C¸i Sæ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi ®Þnh kú §èi chiÕu 3. H×nh thøc h¹ch to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt Kú kÕ to¸n: HiÖn nay kú kÕ to¸n cña c«ng ty ®îc x¸c ®Þnh theo tõng quý. Cuèi mçi quý c«ng ty tiÕn hµnh tæng hîp sè liÖu ®Ó lËp c¸c BCTC theo qui ®Þnh. N¨m kÕ to¸n: B¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 ®Õn ngµy 31/12. Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ tµi s¶n: TÝnh theo gi¸ thùc tÕ. Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ xuÊt nguyªn vËt liÖu: TÝnh theo gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn. Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt hµng tån kho: Theo ph¬ng ph¸p thÎ song song. Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang: TÝnh theo chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp s¶n xuÊt s¶n phÈm. Ph¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT: ThuÕ GTGT ®îc tÝnh theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ. Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao TSC§: KhÊu hao TSC§ ®îc tÝnh theo ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng. III. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n chñ yÕu ¶nh hëng tíi t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh vµ h¹ch to¸n cña c«ng ty trong thêi kú hiÖn nay. 1. ThuËn lîi C«ng ty sö dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ vµ h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn nªn ®· gi¶m nhÑ ®îc khèi lîng c«ng t¸c, n©ng cao chÊt lîng c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng viÖc ®îc dµn ®Òu trong th¸ng, ®¶m b¶o th«ng tin kÞp thêi vµ tr¸nh ®îc t×nh tr¹ng tån ®äng viÖc dån viÖc vµo cuèi th¸ng vµ t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸n bé kÕ to¸n lµm viÖc ®îc linh ho¹t vµ chÝnh x¸c. C¸c chøng tõ ®îc thùc hiÖn song song trªn hai híng ®ã lµ ghi chÐp b»ng sæ s¸ch vµ nhËp chøng tõ liªn quan. Sau ®ã kÕt qu¶ trªn m¸y vµ sæ s¸ch sÏ ®îc ®èi chiÕu víi nhau. Ngoµi ra, sö dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ cã mÉu hÖ thèng sæ in s½n nªn t¨ng cêng ®îc tÝnh thèng nhÊt cña kÕ to¸n. S¶n phÈm cña c«ng ty cã uy tÝn trªn thÞ trêng tõ nhiÒu n¨m, lµ doanh nghiÖp Nhµ níc nªn c«ng ty cã ®îc sù u tiªn ph¸t triÓn, c«ng ty cã ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn lµnh nghÒ, t©m huyÕt víi C«ng ty. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Tríc xu thÕ cña thÞ trêng c«ng ty ®¸p øng ®îc nhiÒu th¸ch thøc cïng víi c¸c c¬ héi míi. C«ng ty ph¶i t×m ®óng bíc ®i míi cña m×nh vµ kh¶ n¨ng chÊt lîng cña s¶n phÈm t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c«ng ty ph¸t triÓn m¹nh mÏ. 2. Khã kh¨n Bªn c¹nh mÆt thuËn lîi th× C«ng ty còng gÆp mét sè khã kh¨n nh: M¸y mãc thiÕt bÞ, nhµ xëng tuy ®· ®îc ®Çu t míi nhng vÉn cßn t¬ng ®èi l¹c hËu; gi¸ nguyªn vËt liÖu ®ang t¨ng m¹nh lµm ¶nh hëng tíi kh¶ n¨ng s¶n xuÊt vµ nh÷ng cè g¾ng h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm cña C«ng ty, nh÷ng khã kh¨n vÒ vèn mµ hiÖn nay hÇu hÕt doanh nghiÖp nµo còng gÆp ph¶i khi tham gia ho¹t ®éng trªn thÞ trêng… B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 PhÇn II Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty I. KÕ to¸n lao ®éng tiÒn l¬ng Tèi ®a ho¸ lîi nhuËn lµ mét yªu cÇu quan träng ®èi víi bÊt kú doanh nghiÖp s¶n xuÊt nµo khi bíc vµo s¶n xuÊt kinh doanh. TiÒn l¬ng lµ mét bé phËn cña gi¸ thµnh s¶n phÈm, v× vËy hoµn thµnh tèt lao ®éng tiÒn l¬ng lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt ®Ó tÝnh to¸n chÝnh x¸c chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm; nh»m gi¶m gi¸ thµnh s¶n phÈm ®Ó thu vÒ lîi nhuËn cao nhÊt. Do ®ã, kÕ to¸n lao ®éng tiÒn l¬ng cßn hiÓu râ vÒ lao ®éng vµ tiÒn l¬ng ®Ó tÝnh to¸n chÝnh x¸c, ®óng chÝnh s¸ch chÕ ®é c¸c kho¶n tiÒn l¬ng, tiÒn thëng mµ ngêi lao ®éng ®îc hëng. Lao ®éng lµ ho¹t ®éng ch©n tay, ho¹t ®éng trÝ ãc cña con ngêi nh»m biÕn ®æi c¸c vËt thÓ tù nhiªn thµnh vËt phÈm cÇn thiÕt ®Ó tho¶ m·n nhu cÇu x· héi. TiÒn l¬ng lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña mét bé phËn s¶n phÈm x· héi mµ ngêi lao ®éng ®îc sö dông ®Ó bï ®¾p hao phÝ lao ®éng cña m×nh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nh»m t¸i s¶n xuÊt søc lao ®éng. Do ®ã tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n lao ®éng vµ tiÒn l¬ng gióp doanh nghiÖp qu¶n lý tèt quü l¬ng, ®¶m b¶o viÖc tr¶ l¬ng, BHXH ®óng nguyªn t¾c. §ã còng lµ ®éng lùc thóc ®Èy m¹nh mÏ con ngêi lao ®éng v¬n ®Õn ®Ønh cao cña sù s¸ng t¹o, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng vµ hiÖu suÊt c«ng t¸c. Nh»m gãp phÇn t¨ng thu nhËp cña c«ng ty, thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn, ®ång thêi t¹o c¬ së cho viÖc ph©n bæ chi phÝ nh©n c«ng vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm ®îc chÝnh x¸c. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Ngoµi c¸c kho¶n tiÒn l¬ng ®îc hëng do ngêi lao ®éng lµm ra, ngêi lao ®éng cßn ®îc hëng c¸c kho¶n phô cÊp kh¸c nh: thëng, BHXH, BHYT… Do ®ã lao ®éng tiÒn l¬ng chÝnh x¸c cÇn ph¶i cã chøng tõ gèc lµm c¨n cø ®Ó thanh to¸n l¬ng. Ta cã qui tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ tiÒn l¬ng sau: H×nh 5: S¬ ®å qui tr×nh h¹ch to¸n tiÒn l¬ng GiÊy nghØ phÐp, häc, häp B¶ng chÊm c«ng KÕt qu¶ chøng tõ lao ®éng B¶ng thanh to¸n l­¬ng tæ s¶n xuÊt, tæ qu¶n lý B¶ng thanh to¸n l­¬ng PX B¶ng thanh to¸n l­¬ng toµn C«ng ty B¶ng ph©n bæ sè 1 Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Sæ C¸i (TK334, TK338) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 "B¶ng thanh to¸n l¬ng" mÉu sè 02-L§TL lµ chøng tõ lµm c¨n cø thanh to¸n tiÒn l¬ng, phô cÊp cho ngêi lao ®éng, kiÓm tra viÖc thanh to¸n tiÒn l¬ng cho ngêi lao ®éng trong c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh, ®ång thêi lµm c¨n cø ®Ó thèng kª vÒ lao ®éng tiÒn l¬ng. "B¶ng thanh to¸n l¬ng" ®îc lËp hµng th¸ng theo tõng phßng, ban, tæ, ®éi… t¬ng øng víi "B¶ng chÊm c«ng". C¬ së ®Ó lËp "B¶ng thanh to¸n l¬ng" lµ c¸c chøng tõ vÒ lao ®éng nh: "B¶ng chÊm c«ng", "B¶ng tÝnh phô cÊp", "PhiÕu x¸c nhËn thêi gian c«ng viÖc hoµn thµnh". * C¸c h×nh thøc tr¶ l¬ng: C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt ¸p dông 2 h×nh thøc tr¶ l¬ng: + Tr¶ l¬ng theo thêi gian + Tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm 1. TiÒn l¬ng theo thêi gian Lµ tiÒn l¬ng tÝnh tr¶ cho ngêi lao ®éng thêi thêi gian lµm viÖc thêng ¸p dông víi nh÷ng ngêi lao ®éng lµm c«ng t¸c qu¶n lý. L¬ng thêi gian do c«ng ty quy ®Þnh cho mçi nh©n viªn kh¸c nhau trong 26 ngµy chÕ ®é lµm viÖc. Møc l¬ng thêi gian ®îc tr¶ theo chøc vô vµ nhiÖm vô cña mçi nh©n viªn trong C«ng ty. Tõ ®ã kÕ to¸n c¨n cø vµo møc ®ã ®Ó tÝnh l¬ng thùc tÕ ph¶i tr¶ mçi nh©n viªn trong sè ngµy lµm viÖc thùc tÕ cña hä. C«ng ty tÝnh l¬ng cho mçi nh©n viªn b»ng c¸ch sau: TiÒn l¬ng/c«ng = x + L¬ng th¸ng: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 L¬ng th¸ng = HÖ sè x 350.000 + TiÒn thëng phô cÊp (nÕu cã) + L¬ng ngµy: Møc l¬ng ngµy = x + L¬ng giê: Møc l¬ng giê = x Ngoµi ra mçi nh©n viªn qu¶n lý cßn ®îc hëng c¸c kho¶n phô cÊp, thëng, BHXH, BHYT theo qui ®Þnh cña c«ng ty. VD: Sau ®©y lµ b¶ng chÊm c«ng vµ b¶ng thanh to¸n l¬ng phßng tµi vô (b¶ng 3,4). 1.1. B¶ng chÊm c«ng: + C¬ së lËp: C¨n cø vµo sè ngµy c«ng ®i lµm, häc, häp cña mçi nh©n viªn ®Ó hµng ngµy bé phËn qu¶n lý phßng tµi vô c¨n cø vµo ký hiÖu trªn b¶ng chÊm c«ng ghi c«ng tõng ngêi. + Ph¬ng ph¸p lËp: - Cét thø tù: Ghi sè thø tù tõng ngêi trong phßng - Cét hä vµ tªn: Ghi tªn tõng ngêi trong phßng, mçi ngêi mét dßng. - Cét ngµy lµm viÖc trong th¸ng: C¨n cø ®Ó chÊm c«ng cho tõng ngêi. - Cét qui ra c«ng: Ghi sè c«ng hëng l¬ng s¶n phÈm, sè c«ng nghØ viÖc ngµy viÖc hëng 100% l¬ng, sè c«ng hëng l¬ng thêi gian, tiÒn båi dìng. Hµng ngµy c¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng tõng phßng ban kÕ to¸n tiÕn hµnh tÝnh to¸n cho tõng ngêi. 1.2. B¶ng thanh to¸n l¬ng phßng Tµi vô B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 + C¬ së lËp: C¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng cña phßng tµi vô tæng hîp, c¸c kho¶n phô cÊp vµ gi¶m trõ ®Ó tr¶ l¬ng. + Ph¬ng ph¸p lËp: - Cét thø tù: §¸nh theo thø tù tõ ngêi ®Çu tiªn ®Õn ngêi cuèi cïng. - Cét hä vµ tªn: Ghi tªn tõng ngêi trong phßng, mçi ngêi mét dßng. - Cét l¬ng chÕ ®é: L¬ng chÕ ®é do Nhµ níc qui ®Þnh, mçi nh©n viªn mét møc kh¸c nhau vµ ®îc tÝnh b»ng c¸ch: =x Møc l¬ng qui ®Þnh tèi thiÓu lµ: 350.000® Sè ngµy c«ng lµm viÖc trong chÕ ®é: 26 ngµy HÖ sè phô cÊp tr¸ch nhiÖm: Gi¸m ®èc: 80% l¬ng tèi thiÓu Phã gi¸m ®èc: 60% l¬ng tèi thiÓu §· tÝnh trùc tiÕp trªn Chñ tÞch c«ng ®oµn: 50% l¬ng tèi thiÓu l¬ng kh«ng t¸ch rêi Qu¶n ®èc PX, trëng phßng: 50% l¬ng tèi thiÓu Phã qu¶n ®èc PX, phã phßng: 40% l¬ng tèi thiÓu Tæ trëng s¶n xuÊt, trëng ca: 10% l¬ng tèi thiÓu. VD: ¤ng Vò H÷u B×nh, trëng phßng tµi vô cã hÖ sè l¬ng do Nhµ níc qui ®Þnh lµ 4,2 vµ phô cÊp tr¸ch nhiÖm lµ 50% theo N§ 205. Sè ngµy c«ng lµ 2. Do ®ã l¬ng chÕ ®é «ng ®îc hëng lµ: L¬ng phÐp = x 2 = 127.000® B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 - Cét l¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c - L¬ng thêi gian: L¬ng thêi gian do C«ng ty qui ®Þnh mçi nh©n viªn mét møc kh¸c nhau vµ ®îc tÝnh b»ng c¸ch: = x VD: ¤ng Vò H÷u B×nh cã hÖ sè l¬ng lµ 4,8 theo qui ®Þnh cña C«ng ty, cã 23,5 c«ng thêi gian nªn sè tiÒn «ng ®îc nhËn lµ: L¬ng thêi gian = x 23,5 = 1.518.000® - Cét c¸c kho¶n phô cÊp: = x C«ng ty thùc hiÖn tÝnh l¬ng thªm giê theo qui ®Þnh cña Bé LuËt lao ®éng: + HÖ sè 1,5 ®èi víi ngµy thêng. + HÖ sè 2,0 ®èi víi ngµy chñ nhËt vµ ngµy lÔ. VD: ¤ng Vò H÷u B×nh cã hÖ sè l¬ng lµ 4,8 theo qui ®Þnh cña C«ng ty, cã 28h c«ng nªn sè tiÒn «ng ®îc nhËn lµ: L¬ng lµm thªm = x = 226.000® + Cét båi dìng: Do gi¸m ®èc c«ng ty quyÕt ®Þnh. VD: TiÒn båi dìng cña «ng Vò H÷u B×nh lµ 24.000® + Cét ISO: Kho¶n phô cÊp cho ngêi qu¶n lý chÊt lîng s¶n phÈm: VD: ¤ng Vò H÷u B×nh lµ 15.000® v× «ng lµ ngêi qu¶n lý chÊt lîng s¶n phÈm. - Cét tæng céng: Cét tæng= L¬ng chÕ ®é + L¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c + C¸c kho¶n phô cÊp VD: Trong th¸ng cét tæng cña «ng Vò H÷u B×nh: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Tæng céng: 127.000 + 1.518.000 + 226.000 + 24.000 + 15.000 = 1.910.000® - Cét t¹m øng kú I: Do C«ng ty qui ®Þnh møc t¹m øng l¬ng. - Cét c¸c kho¶n trõ: KÕ to¸n tiÕn hµnh khÊu trõ 5%BHXH vµ 1% BHYT * C¸c kho¶n khÊu trõ ®îc tÝnh nh sau: - BHXH bao gåm c¶ BHYT Cô thÓ: C«ng ty chÞu 17% (15% cho BHXH, 2% cho BHYT) Ngêi lao ®éng chÞu 6% (5% cho BHXH, 1% cho BHYT) - KPC§ do C«ng ty chÞu: BHXH = HÖ sè l¬ng x 350.000 x 5% BHYT = HÖ sè l¬ng x 350.000 x 1% + Cét BHXH (5%) = x 5% x 350.000® + Cét BHYT (1%) = x 1% x 350.000 VD: ¤ng Vò H÷u B×nh BHXH: (4,2 + 0,5 ) x 350.000 x 5% = 82.000® BHYT: (4,2 + 0,5) x 350.000 x 1% = 16.000® + Cét BHKH: Còng nh b¶o hiÓm th©n thÕ do C«ng ty trùc tiÕp thu ®Ó phßng khi cã TNL§, møc qui ®Þnh cña tÊt c¶ c¸c c«ng nh©n viªn trong c«ng ty lµ 6.500® - Cét cßn lÜnh kú II lµ sè tiÒn ngêi lao ®éng ®îc nhËn sau mét th¸ng lµm viÖc t¹i c«ng ty. Cét cßn lÜnh II = cét tæng céng - cét t¹m øng k× I - cét c¸c kho¶n trõ B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 VD: Nh vËy, trong th¸ng 5/2006 «ng Vò H÷u B×nh sÏ ®îc lÜnh sè tiÒn lµ: 1910.000 - 500.000 - 82.000 - 16.000 - 6.500 = 1.305.500® C¸c nh©n viªn kh¸c trong phßng tµi vô ®îc tÝnh t¬ng tù, ta cã b¶ng thanh to¸n l¬ng sau: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¶ng 3: C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt §¬n vÞ: Phßng Tµi vô Bé phËn: CÊp bËc l¬ng hoÆc STT Hä vµ tªn cÊp NL CN 3 bËc 1 2 chøc vô 1 Vò H÷u B×nh 1/2 x x x 2 Qu¸ch Huy 1/2 1/2x x Qu©n x 3 §µm ThÞ H¶i x x x 4 NguyÔn Thuý ThÞ 5 TrÇn Nh Mai 6 Hå Quúnh Doan Céng Quy ra c«ng Ngµy lµm viÖc trong th¸ng Sè c«ng Sè c«ng Sè c«ng nghØ viÖc Sè hëng l- hëng l- ngµy viÖc Båi c«ng Ký hiÖu chÊm CN CN CN CN 4 5 6 8 9 10 11 12 13 15 16 17 18 19 20 22 23 24 25 26 27 28 29 31 ¬ng s¶n ¬ng thêi hëng dìng hëng c«ng 7 14 21 30 phÈm gian 100% lBHXH ¬ng x/ F x x x x x x 1/2 x x x x x x x x x x 1/2 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Ro x B¶ng chÊm c«ng Th¸ng 05 n¨m 2006 Ro Ro 1/2 x 1/2 x x x x x x x x x x x x x x x x x 28 23,5 40 24 1 24 2 23 1.5 24.00 0 32.00 0 x x x x x x x x Ro x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 1/2x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x ¤ x x/ x x x F 12 8.000 64.00 0 Ngêi chÊm c«ng (Ký, hä tªn) Phô tr¸ch bé phËn (Ký, hä tªn) Ngêi duyÖt (ký, hä tªn) L¬ng s¶n phÈm: K - L¬ng thêi gian: t - èm, ®iÒu dìng: ¤ - Tµi s¶n: TS - NghØ phÐp: P - Héii nghÞ, häc tËp: H - NghØ bï: NB - NghØ kh«ng l¬ng: Ro - Ngõng viÖc: N - Tai n¹n: T Lao ®éng nghÜa vô: L§ B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 §· ký §· ký §· ký B¶ng 4: C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt §¬n vÞ: Phßng Tµi vô b¶ng thanh to¸n l¬ng Th¸ng 05 n¨m 2006 C¸c kho¶n phô cÊp L¬ng chÕ ®é L¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c HÖ ST Hä vµ sè HÖ T tªn the sè o theo Ng Ng Q§ N§ µy µy TiÒn TiÒn c« 2005 c«n c«n ng g g ty 1 V 4,2+0 2 127.0 4,8 PhÐp + chÕ ®é H.B×n 2 ,5 h Q.H.Qu 3,58 1 +0.4 L¬ng BHXH 00 L¬ng thêi gian Ng µy c«n g TiÒn C¸c kho¶n trõ L¬ng s¶n phÈm Lµm thªm Gi Ti Gi ê Òn ê 2 226.0 24.0 15.0 5 8 00 00 000 00 BXT N Tæng céng Chuy Ón nî sang N th¸ng Tr¸i BHXH BHY î BHX sau phi 5% T 1% c H Õu ò Cßn lÜnh kú II 1.910. 500.0 82.00 16.0 000 00 0 00 6.50 1.305.5 0 00 54.00 4,2 4,0 1,357. 4 283.0 32.0 1.726. 440.0 70.00 14.0 6.50 1.195.0 00 00 - 000 1.036. 00 0 00 310.0 52.00 10.0 0 6.50 00 000 - 00 - 0 - 0 - ©n §.T.H¶i 2,96 2 0 80.00 000 2,9 24, 956.00 0 - 4 N.T.Th 0 - 6 0 2,3 - - uý Båi dìng ISO 23, 1.518. 3 2,34 - TiÒn C a b a §· t¹m øng k× I 4 0 - 0 - 00 - 657.50 - Ký nh Ën B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ 63.00 Lª Kim Anh- HTX 04-4 5 T.N.Mai 2,34 2 6 0 H.Q.Do 2,34 1,5 47.00 1 0 0 23.6 2,6 23, 805.00 an Céng 0 371.0 1 00 23.6 00 00 Ên ®Þnh kú I: 1.850.000 Ên ®Þnh kú II: 4.328.100 2,6 24, 840.00 0 0 119 547.60 - - - 0 - 903.00 300.0 41.00 8.00 6.50 547.5 0 00 0 0 35.0 971.60 300.0 41.00 8.00 0 6.50 00 616.1 0 32.5 00 4322. 00 100 1 53.00 8.00 2 8 0 0 562.0 64.0 - 00 0 15.0 35.0 6.546. 00 0 0 185.0 286.0 56.0 - 0 00 00 00 00 00 600 KÕ to¸n l¬ng KÕ to¸n trëng (§· ký) (§· ký) 00 00 - Ngµy 29 th¸ng 6 n¨m 2006 Chñ tÞch - Tæng gi¸m ®èc (§· ký) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 2. Tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm: H×nh thøc tr¶ l¬ng nµy ®îc ¸p dông ®èi víi nh÷ng ngêi lao ®éng trùc tiÕp t¹o ra s¶n phÈm. Tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm lµ tiÒn l¬ng tr¶ cho ngêi lao ®éng theo kÕt qu¶ lao ®éng, khèi lîng c«ng viÖc, s¶n phÈm lao vô ®· hoµn thµnh, ®¶m b¶o tiªu chuÈn kü thuËt ®· qui ®Þnh. Sau d©y lµ b¶ng thanh to¸n l¬ng cña ph©n xëng l¾p r¸p: 2.1. B¶ng chÊm c«ng (b¶ng 5): - C¬ së lËp: hµng ngµy c¨n cø vµo sè ngµy c«ng ®i lµm, häp cña ngêi lao ®éng, tæ trëng c¨n cø vµo ký hiÖu trªn b¶ng chÊm c«ng ghi c«ng cho tõng ngêi. - Ph¬ng ph¸p lËp: + Cét thø tù, hä vµ tªn: lËp t¬ng tù b¶ng chÊm c«ng cña phßng kü thuËt tæng hîp. + Cét ngµy lµm viÖc trong th¸ng: c¨n cø vµo sè ngµy ®i lµm, nghØ cña tõng ngêi. + Cét qui ra c«ng ®Ó tr¶ l¬ng: ghi tæng sè c«ng l¬ng s¶n phÈm vµ l¬ng thêi gian cña tõng ngêi trong tæ, mçi ngêi mét dßng. * Tõ b¶ng chÊm c«ng, kÕ to¸n sÏ tiÕn hµnh chia l¬ng cho tõng ngêi trong tæ. 2.2. B¶ng thanh to¸n l¬ng ph©n xëng l¾p r¸p - tæ tÈm sÊy (b¶ng 6) - C¬ së lËp: C¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng cña tæ - Ph¬ng ph¸p lËp: + Mçi c«ng nh©n ®îc ghi mét dßng trªn b¶ng thanh to¸n l¬ng. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 + Cét l¬ng chÕ ®é: l¬ng chÕ ®é do Nhµ níc qui ®Þnh, mçi nh©n viªn mét møc kh¸c nhau vµ ®îc tÝnh b»ng c¸ch: = x VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc cã hÖ sè l¬ng lµ 3,19 theo N§ 205 do Nhµ níc qui ®Þnh, víi sè c«ng lµ 1. Dod dã, l¬ng chÕ ®é «ng ®îc hëng lµ: L¬ng phÐp, chÕ ®é = x 1 = 43.000® + Cét l¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c: +) L¬ng thêi gian do c«ng ty qui ®Þnh mçi c«ng nh©n mét møc kh¸c nhau vµ ®îc tÝnh b»ng c¸ch. L¬ng TG = x VD: «ng NguyÔn V¨n §øc cã hÖ sè l¬ng theo qui ®Þnh cña c«ng ty L¬ng TG = x 35 = 188.000® +) Cét l¬ng s¶n phÈm: kÕ to¸n tÝnh l¬ng s¶n phÈm cho c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ra s¶n phÈm nh sau: = x (*) L¬ng s¶n phÈm ®îc ¸p dông t¹i1 thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh, ®îc tÝnh theo ®Þnh møc lao ®éng cña c«ng ty VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc cã hÖ sè l¬ng theo qui ®Þnh cña c«ng ty lµ 3,19 cã 233 giê c«ng s¶n phÈm nªn sè tiÒn «ng ®îc nhËn lµ: L¬ng SP = x 233 = 1.249.000® + Cét c¸c kho¶n phô cÊp" +) Cét lµm thªm: HÖ sè l¬ng cña tÊt c¶ c«ng nh©n lµ 2,16 do c«ng ty qui ®Þnh: = x B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc cã sè giê cong lµ 81, sè tiÒn ®îc nhËn lµ: L¬ng lµm thªm = x 81 = 294.000® +) Cét båi dìng vµ cét BHTN: Do gi¸m ®èc c«ng ty quyÕt ®Þnh - Cét tæng céng: Tæng céng = L¬ng chÕ ®é + l¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c + c¸c kho¶n phô cÊp. VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc cã cét tæng lµ: Cét tæng = 43.000 + 188.000 + 1.249.000 + 294.000 + 180.000 + 35.000 = 1.989.000® - Cét t¹m øng l¬ng kú I VD: ¤ng NguyÔn V¨n §øc kú I t¹m øng lµ 330.000® - Cét c¸c kho¶n trõ: kÕ to¸n tiÕn hµnh khÊu trõ 5% BHXH vµ 1% BHYT: + BHXH (5%) = x 5 % x 350.000 + BHYT (1%) = x 1% x 350.000 + BHKH: lµ kho¶n c«ng qui ®Þnh bÊt cø c«ng nh©n viªn nµo còng ph¶i nép lµ 6.500® ®Ó phßng khi cã tai n¹n lao ®éng x¶y ra. BHXH = 3,19 x 5% x 350.000 = 56.000® BHYT = 3,19 x 1% x 350.000 = 11.000® - Cét cßn lÜnh kú II: lµ sè tiÒn cßn l¹i cña c«ng nh©n sau khi ®· trõ c¸c kho¶n khÊu trõ vµo thu nhËp. VD: Nh vËy, sè tiÒn c«ng «ng NguyÔn V¨n §øc ®îc lÜnh trong th¸ng 5/2006 lµ: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 1.989.000 - 330.000 - 56.000 - 11.000 - 6.500 = 1.585.500® C¸c c«ng nh©n kh¸c ë ph©n xëng l¾p r¸p ®îc tÝnh t¬ng tù nh «ng NguyÔn V¨n §øc. Ta cã b¶ng chÊm c«ng vµ b¶ng thanh to¸n l¬ng cña ph©n xëng l¾p r¸p - tæ tÈm sÊy nh sau: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¶ng 5: C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt §¬n vÞ: Ph©n xëng l¾p r¸p Tæ: TÈm sÊy B¶ng chÊm c«ng Th¸ng 05 n¨m 2006 Ngµy trong th¸ng ST T 1 2 3 Hä vµ tªn NguyÔn V¨n §øc Chu Thanh H¶i Bïi Duy Ph¬ng CÊp bËc l¬ng hoÆc cÊp bËc chøc vô 1 2 x x 3 x x 2 x x 2 x x NguyÔn Xu©n Th¸i Céng x x 2 F 2 F 2 4 5 6 x x x x 2 x 4 1 0 1 1 2 x 2 x 2 2 x 1 2 1 3 x x x x x x x x x x x x 2 9 2 2 2 2 x 8 x x x x x 2 7 2 2 2 2 2 2 x 2 1 4 x 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 x x x x x x 2 6 2 7 x x x x x x x x x x x x 2 2 x x x x x x 2 2 2 2 2 2 x x x x x x x x 2 2 2 2 5 2 2 2 2 4 x x x x x x 2 2 2 3 2 x 2 2 2 x 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 x x x x x x 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 9 3 0 x2 F x 1 x x x 1 x2 x x 1 x2 x x 2 x x x x x x 2 Sè c«ng nghØ viÖc Bßi ngµy dìng viÖc hëng l¬ng 2 x x x x x x 2 3 1 Sè c«ng hëng l¬ng thêi gian 2 x x x x x x 2 2 8 Sè c«ng hëng l¬ng s¶n phÈm 2 Sè c«ng hëng BHXH Ký hiÖu chÊm c«ng L¬ng s¶n phÈm: K - L¬ng thêi gian: t - èm, ®iÒu dìng: ¤ - Tµi s¶n: TS - NghØ phÐp: P - Héii nghÞ, häc tËp: H - NghØ bï: NB - NghØ kh«ng l¬ng: Ro - Ngõng viÖc: N - Tai n¹n: T Lao ®éng nghÜa vô: L§ B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Phô Lª Kim Anh- HTX 04-4 tr¸ch bé phËn Ngêi duyÖt (§· (§· ký) ký) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¶ng 6: C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt §¬n vÞ: Ph©n xëng l¾p r¸p Tæ: TÈm sÊy C¸c kho¶n phô cÊp L¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c L¬ng chÕ ®é PhÐp + chÕ ®é b¶ng thanh to¸n l¬ng Th¸ng 05 n¨m 2006 HÖ L¬ng thêi L¬ng s¶n Lµm thªm sè gian phÈm ST Hä vµ HÖ sè the T tªn Ca theo o Ngµ Ngµ ba Ngµ N§ y y Ti Q§ Båi dTiÒn y TiÒn Giê TiÒn Giß TiÒn 2005 c«n c«n Òn c« ìng c«ng ng g g ty 1 N.V.§øc 3,19 1 43.00 3,1 35,0 188.00 233 1.249. 81, 294.0 180.000 2 Ch.T.H¶ 3,19 1 i 3 B.D.Ph- 2,71 1 1,96 - 0 - ¬ng 4 N.V.Th¸i L¬ng BHXH 0 0 43,00 0 36.00 9 000 3,1 27,0 145.00 237 1.263. 0 122.0 - 0 73, 0 9 000 2,7 27.0 123.00 241 1.277. 77, 0 1 000 1,9 27.0 89.000 247 1.309. 54, 6 Céng C¸c kho¶n trõ - 00 Ên ®Þnh kú I: 1.150 000 116 545.00 958 5.098.0 0 00 0 BXT N §· t¹m øng k× I BHXH BHY Nî Tr¸i BHX T phiÕ 5% cò H 1% u 6.50 1.585.5 00 265.0 148.000 35.0 1.989. 330.0 56.00 11.0 000 00 00 0 00 1.864. 330.0 56.00 11.0 0 6.50 00 00 280.0 164.000 0 6.50 0 - 000 00 0 00 1.880. 280.0 47.00 9.00 00 196.0 128.000 000 00 0 0 1.722. 210.0 34.00 7.00 0 6.50 00 - 0 26.0 00 6.048.0 00 00 0 00 285, 1.035. 0 000 KÕ to¸n l¬ng IS O Tæng céng Chu yÓn Cßn nî Ký lÜnh kú th¸n nhËn II g sau 620.000 000 35.0 7.455. 00 000 KÕ to¸n trëng 00 1.150.0 00 0 0 193.0 38.0 00 00 - 1460.50 1.537.5 1.464.5 Ngµy 29 th¸ng 5 n¨m B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Ên ®Þnh kú II: 6.048.000 Lª Kim Anh- HTX 04-4 (§· ký) (§· ký) 2006 Chñ tÞch - Tæng gi¸m ®èc (§· ký) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¶ng 7: C«ng ty TNHH NN 1 thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt §¬n vÞ: Ph©n xëng l¾p r¸p L¬ng chÕ ®é T T Tæ 1 TÈm sÊy 2 Qu¹t trÇn 3 V¨n phßng Céng b¶ng thanh to¸n l¬ng Th¸ng 05 n¨m 2006 HÖ PhÐp + L¬ng HÖ L¬ng thêi L¬ng s¶n sè chÕ ®é BHXH sè gian phÈm the the Ngµ Ngµ o o y y N§ TiÒn TiÒn Q§ Giê TiÒn Giê TiÒn c«n c«n 200 c«n g g 5 g ty 122.0 11 545.00 95 5.098. - 7 00 173.0 00 185.0 0 1 18.50 - 0 - - - 00 - - 2.246. 000 - C¸c kho¶n phô cÊp L¬ng s¶n xuÊt c«ng t¸c 227.2 00 Ên ®Þnh kú I: 70.770.000 Ên ®Þnh kú II: 350.210.400 - 6 8 000 20 6.194. 6.1 31.243. 70 32 6 - Lµm thªm Gi ß TiÒn Båi dìng C a b a - 285 1.035. 620.00 - ,0 000 0 222 000 03 000 ,8 11.454. - - 214 0,0 000 67.299. 000 - 216.224. 000 7.800. 4.951.0 000 - C¸c kho¶n trõ ISO BXIN - - 35.0 7.455. 000 00 35.0 50.414. 15 00 9.491. 2.213.0 000 00 95.684, 54.515. 000 000 - 15.0 00 Tæng céng §· t¹m øng k× I 1.150. 193.00 38.000 000 00 500 128.0 23.486. 3,780.0 00 000 00 437.420. 70.770. 000 200 KÕ to¸n l¬ng KÕ to¸n trëng (§· ký) (§· ký) 000 - - 0 26.0 - 0 - - 676.3 - - 122.1 0 584.00 113.00 0 0 6.406. 1.262. 000 000 8.816.3 00 6.648.0 - 43.196. - 18.886. - 200 00 - Ký nhË n - 00 - Cßn lÜnh kú II 00 00 5.870. 562.00 110.00 000 1.210. Nî Tr¸i BHX BHYT c phi H 5% 1% ò Õu Chuy Ón nî th¸n BHK g sau H - 900 44.5 00 350.210. 400 Ngµy 29 th¸ng 5 n¨m 2006 Chñ tÞch - Tæng gi¸m ®èc (§· ký) - B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 3. B¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng (B¶ng 8) + C¬ së lËp: Sau khi ®· lËp xong b¶ng thanh to¸n l¬ng, tæ, ph©n xëng, phßng ban,… tËp hîp sè liÖu cuèi th¸ng ®Ó lËp b¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng. + Ph¬ng ph¸p lËp: - Mçi phßng ban, ph©n xëng ®îc ghi mét dßng trªn b¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng cña C«ng ty. - Cña ®¬n vÞ: Ghi tªn c¸c bé phËn tÝnh l¬ng nh: Phßng tµi vô, ph©n xëng l¾p r¸p. - Dßng tæng céng = Dßng 1 + Dßng 2 + … + T¸c dông: Ph¶n ¸nh t×nh h×nh thanh to¸n tiÒn l¬ng t¹i c«ng ty. 4. B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng (b¶ng 9) + C¬ së lËp: C¨n cø vµo b¶ng thanh to¸n l¬ng toµn doanh nghiÖp vµ b¶ng thanh to¸n l¬ng cña ph©n xëng. + Ph¬ng ph¸p lËp: - TK 334: Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn: Trong b¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng. - TK 338: Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c TK 3382: Tæng l¬ng thùc tÕ x 2 % TK 3383: Tæng l¬ng thùc tÕ x 15% TK 3384: Tæng l¬ng thùc tÕ x 2% B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¶ng 8 C«ng ty TNHH NN mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt B¶ng tæng hîp l¬ng Th¸ng 05 n¨m 2006 C¸c kho¶n phô cÊp C¸c kho¶n trõ 17% T Tæng l- T¹m øng L¬ng L¬ng Båi dìng §é §¬n vÞ PhÐp + L¬ng BHXH BHYT CL T ¬ng kú I BHXH s¶n lµm lµm Ca ba c ISO Kh¸c Nî cò chÕ ®é thêi gian (5%) (1%) bËc phÈm thªm thªm h¹i l¬ng 1 C¬ khÝ 1.090.0 86.800 13.416.0 59.283.0 21.993.0 8.923.0 761.00 15.00 175.00 105.742. 18.520.0 2.785.0 555.00 2 §ét dËp 00 00 00 00 00 779.00 937.20 21.458.0 22.069.0 24.299.0 8.424.0 0 - 0 - 0 800 00 00 0 0 171.00 78.137.2 14.600.0 2.256.0 453.00 47,5 77.00 563.60 - 00 60.140.1 - 4 TB-CN 00 0 00 00 00 00 000 4.142.0 234.90 51.200.0 12.984.0 9.689.00 2.372.0 63.000 0 0 00 00 00 0 35.00 286.00 81.005.9 19.400.0 3.032.0 603.00 - 5 L¾p 00 0 00 00 0 00 2.246.0 227.20 67.299.0 216.224. 95.684.0 54.515. 0 0 00 00 00 0 15.00 1.210. 437.420. 70.770.0 6.406.0 1.262. - r¸p 6 V¨n 00 0 00 000 00 000 4.544.0 307.70 108.538. 1.082.00 47.514.0 8.152.0 1.838. 0 000 200 00 00 000 370.0 1.143. 173.488. 35.220.0 5.583.0 1.114. - vô 0 0 0 0 000 - 00 - Cßn l¹i kú II 82.986.8 0 00 00 00 0 15.00 175.00 99.962.9 21.420.0 2.193.0 437.00 phßng 00 0 000 0 00 00 7 TT dÞch 191.00 18.500 2.932.00 7.424.00 4.436.00 2.036.0 Chuy Ón nî 896.00 - 0 0 00 00 00 00 3 S¬n m¹ 1.707.0 139.90 18.348.0 54.463.0 16.572.0 5.855.0 2.688. - BHXH 000 700 00 00 000 60.000 17.097.5 3.590.00 606.00 120.00 00 00 0 0 - 0 - 0 2.081.2 - 00 73.831.7 00 27.00 527.40 - 00 57.416.5 0 - 0 8.816.3 44.5 00 00 33.00 815.80 0 - 0 0 168.60 0 00 350.210. 400 130.722. 900 12.612.9 00 kh¸ch hµng Céng 14.699. 1.952. 283.191. 373.529. 220.187. 90.277. 5.330. 000 200 000 000 000 000 000 450.0 3.220. 992.855. 183.520. 22.861. 4.544. 47.5 137.0 13.868. 44.5 00 000 200 000 000 000 00 00 900 00 767.921. 300 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Kú I: 183.520.000 KÕ to¸n l¬ng KÕ to¸n trëng Kú II: 767.921.300 (§· ký) (§· ký) Ngµy 29 th¸ng 5 n¨m 2006 Chñ tÞch - Tæng gi¸m ®èc (§· ký) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 UBND thµnh phè Hµ Néi C«ng ty TNHH NN MTV §iÖn c¬ Thèng nhÊt B¶ng ph©n bæ l¬ng vµ B¶o hiÓm x· héi Th¸ng 05 n¨m 2006 Ghi TK334: Ph¶i tr¶ cho ngêi lao ®éng Tµi Cã TK334 kho¶ L¬ng L¬ng n chÝnh phô C¸c kho¶n kh¸c Céng Cã TK 338 TK 3382 TK 3383 TK334 (2) 1.003.336.6 6. 93 908.206 (15) TK 3384  TK 338 (2) 622 §èi tîng sö dông ghi nî TK Chi phÝ nh©n c«ng s¶n 627 xuÊt chÝnh Trong ®ã: söa ch÷a Chi phÝ s¶n xuÊt chung 167.222.78 1.151.36 8.635.25 1.151.36 10.937.992 Chi phÝ v¨n phßng 2 8 7 8 349.647.63 2.407.40 18.055.5 2.407.40 22.870.348 642 5 111 Thu BHXH Céng 5 51.811.5 6.908.20 65.627.955 43 78 6 5 1.102.300 1.520.207.1 10.466.9 78.502.3 10.466.9 99.436.295 10 79 78 79 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Ngµy 31 th¸ng 5 n¨m 2006 KÕ to¸n trëng KÕ to¸n l¬ng (§· ký) (§· ký) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 II. KÕ to¸n vËt liÖu, c«ng cô dông cô + Nguyªn vËt liÖu lµ ®èi tîng lao ®éng, thÓ hiÖn díi d¹ng vËt ho¸ lµ mét trong ba yÕu tè c¬ b¶n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt t¹o ra s¶n phÈm cÇn thiÕt theo yªu cÇu cña môc ®Ých sö dông cña con ngêi: nguyªn vËt liÖu lµ c¬ së vËt chÊt cÊu thµnh lªn thùc thÓ cña s¶n phÈm, nã chiÕm tû lÖ lín trong toµn bé chi phÝ s¶n xuÊt vµ gi¸ thµnh s¶n xuÊt cña s¶n phÈm. - Nguyªn liÖu vËt liÖu chÝnh: lµ c¸c lo¹i nguyªn liÖu vËt liÖu khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cÊu thµnh thùc thÓ vËt chÊt cña s¶n phÈm nh: ThÐp l¸ Silic R35 - 0,5; ThÐp C45 20; D©y ®iÖn tõ 0,12   0,6; S¬n CÈm Th¹ch Akit; D©y Molip ®en; Nhùa PELD; Vßng bi 6203; Mòi khoan; Tar« M6; D©y thÐp ®en 1. - Nguyªn liÖu vËt liÖu phô: lµ nh÷ng lo¹i NLVL khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kh«ng cÊu thµnh thùc thÓ s¶n phÈm, nhng cã vai trß nhÊt ®Þnh cÇn thiÕ cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Nh: èng thÐp m¹  15 x 221; èng ty qu¹t; ThÐp giã 63; … + C«ng cô dông cô lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng kh«ng tho¶ m·n ®Þnh nghÜa vµ tiªu chuÈn ®Ó qui ®Þnh thµnh TSC§. Ngoµi ra, nh÷ng t liÖu kh«ng cã tÝnh bÒn v÷ng nh ®å dïng b»ng sµnh sø, thuû tinh, giÇy dÐp… dï tho¶ m·n ®Þnh nghÜa vµ tiªu chuÈn ®Ó qui ®Þnh thµnh TSC§ nhng vÉn coi lµ c«ng cô dông cô: Dao phay, bµn ren, taro, thïng gç, x«, c¸c dông cô lµm b»ng sµnh sø, thuû tinh, quÇn ¸o b¶o hé. - C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt víi nhiÖm vô s¶n xuÊt ra c¸c lo¹i qu¹t ®iÖn, ngoµi ra c«ng ty cßn s¶n xuÊt thªm c¸c lo¹i ®éng c¬ 3 pha, m¸y b¬m B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 níc, vµ c¸c lo¹i chÊn lu ®Ìn èng,… Do ®ã ®Ó ®¹t ®îc, ho¹ch to¸n t×nh h×nh nhËp xuÊt vËt liÖu c«ng cô, dông cô th× nhiÖm vô kÕ to¸n lµ ghi chÐp, tÝnh to¸n ph¶n ¸nh tæng hîp sè liÖu mét c¸ch chÝnh x¸c, trung thùc, kÞp thêi vÒ t×nh h×nh thu mua dù tr÷ vµ tiªu hao vËt liÖu. Thõa, thiÕu, ø ®äng, kÐm phÈm chÊt, ng¨n ngõa l·ng phÝ vËt liÖu. - C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt ¸p dông: + Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ nhËp NLVL-CCDC: Theo gi¸ thùc tÕ + Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ xuÊt NLVL-CCDC: ThÐo gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn. + Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n NLVL: Theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn. + Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt hµng tån kho: Theo ph¬ng ph¸p thÎ song song. 1. KÕ to¸n vËt liÖu c«ng cô, dông cô - C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt theo dâi nguyªn vËt liÖu theo ph¬ng ph¸p ghi thÎ song song. Víi ph¬ng ph¸p nµy viÖc h¹ch to¸n chi tiÕt vËt liÖu c«ng cô, dông cô ®îc tiÕn hµnh ë kho vµ trªn phßng kÕ to¸n cña ®¬n vÞ, trong ®ã ë kho theo dâi c¶ mÆt khèi lîng vµ gi¸ trÞ. Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, doanh nghiÖp ®· lùa chän ph¬ng ph¸p ghi sæ tæng hîp lµ ph¬ng ph¸p nhËt ký chøng tõ. ViÖc lùa chän nµy rÊt phï hîp víi t×nh h×nh cña doanh nghiÖp. C«ng ty thùc hiÖn kÕ to¸n thñ c«ng vµ yªu cÇu qu¶n lý ®èi víi mét doanh nghiÖp B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Nhµ níc lµ t¬ng ®èi cao. H×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chøng tõ trong kÕ to¸n NLVL - CCDC: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 H×nh 6: Qui tr×nh h¹ch to¸n VL-CCDC NhËt ký chøng tõ sè 1, sè 2, sè 5, sè 6 B¶ng kª sè 3 C¸c chøng tõ gèc: - Ho¸ ®¬n GTGT - PhiÕu nhËp kho - PhiÕu xuÊt kho - ….. (B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc) B¶ng ph©n bæ VLCCDC B¶ng kª sè 4, sè 5, sè 6 NhËt ký chøng tõ sè 7 Sæ chi tiÕt TK152,153 Sæ C¸i TK152, 153 B¶ng tæng hîp chi tiÕt (N-X-T) B¸o c¸o kÕ to¸n Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Quan hÖ ®èi chiÕu 2. KÕ to¸n nhËp xuÊt vËt liÖu - CCDC 2.1. KÕ to¸n nhËp vËt liÖu - CCDC NVL - CCDC sö dông trong s¶n xuÊt cña C«ng ty chñ yÕu lµ mua ngoµi hoÆc tù chÕ biÕn thuª ngoµi gia c«ng chÕ biÕn. KÕ to¸n NVL - CCDC sö dông "phiÕu nhËp" ®Ó theo dâi t×nh h×nh nhËp NLVL-CCDC. Th«ng qua hîp ®ång mua b¸n do gi¸m ®èc duyÖt. VËt liÖu mua vÒ tríc khi nhËp kho viÕt phiÕu nhËp kho. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 - PhiÕu nhËp kho: lµ chøng tõ ph¶n ¸nh lîng vËt t thùc nhËp qua kho tríc khi xuÊt dïng. Bao gåm cã 3 liªn trong ®ã cã 1 liªn lu l¹i quyÓn: NLVL - CCDC mua vÒ nÕu cã phiÕu b¸o kiÓm tra chÊt lîng vËt t - b¸n thµnh phÈm ®Çu vµo th× sÏ ®îc ®a vÒ phßng KCS vµ phßng kü thuËt ®Ó tiÕn hµnh kiÓm tra chÊt lîng, qui c¸ch vµ lËp "Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t" tríc khi viÕt phiÕu nhËp kho. - Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t: lµ chøng tõ chøng minh nghiÖp vô giao nhËn vËt t gi÷a ngêi cung cÊp, ngêi qu¶n lý tµi s¶n, bé phËn cung øng vÒ sè lîng, chÊt lîng chñng lo¹i vËt t. NÕu vËt t kh«ng ®¹t tiªu chuÈn th× míi lËp phiÕu nhËp. Trong ®ã cã 2 liªn cßn l¹i, mét liªn gi÷ t¹i phßng kÕ ho¹ch, mét liªn sau khi thñ kho dïng lµm c¨n cø ®Ó ghi thÎ kho ®îc chuyÓn vÒ phßng kÕ to¸n ®Ó ghi sæ kÕ to¸n. * C¸c chøng tõ kÕ to¸n liªn quan: - Ho¸ ®¬n GTGT - PhiÕu b¸o kiÓm tra chÊt lîng vËt t - Biªn b¶n kiÓm nghiÖm nhËp kho - PhiÕu chi ®Ó mua NLVL - CCDC - PhiÕu nhËp kho. * TiÕn hµnh thu nhËp mét sè ho¸ ®¬n, biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t, phiÕu nhËp kho cña mét sè thø NLVL-CCDC sö dông trong thùc tÕ cña C«ng ty ®iÖn c¬ Thèng NhÊt. §èi víi vËt t mua ngoµi nhÊt thiÕt ph¶i cã ho¸ ®¬n GTGT mÉu 01 hoÆc ho¸ ®¬n mÉu 02, ho¸ ®¬n ph¶i cã dÊu vµ ghi ®Çy ®ñ c¸c chØ tiªu qui ®Þnh: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 NÕu nguyªn vËt liÖu nhËp ko do mua ngoµi ta cã c«ng thøc: = + VD: PhiÕu nhËp kho sè 358 ngµy 3/5/2006 nhËp d©y thÐp 1,4 theo ho¸ ®¬n sè 0088020 ngµy 1/5/2006 cña C«ng ty cæ phÇn ®iÖn c¬ H¶i Phßng, gi¸ mua (cha VAT 5%) lµ: 9.400.000® cha tr¶ tiÒn ngêi b¸n. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 BiÓu sè 1: Ho¸ ®¬n GTGT Ho¸ ®¬n GTGT MÉu sè: Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 1 th¸ng 5 n¨m 2006 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty cæ phÇn ®iÖn c¬ H¶i Phßng §Þa chØ: §iÖn tho¹i: Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt §¬n vÞ: §Þa chØ: 164 NguyÔn §øc C¶nh Sè TK: 710A-00053 NHCTH-HBT H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm M· sè: 0100100499 ST Tªn hµng ho¸, T dÞch vô 1 D©y thÐp 1,4 §VT Kg Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh 2.140 tiÒn 4392,53 9.400.000 (t 5% VAT) ThuÕ suÊt GTGT: 5% Céng tiÒn hµng: thuÕ GTGT: 9.400.000 TiÒn 470.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 9.870.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: ChÝn triÖu t¸m tr¨m b¶y m¬i ngh×n ®ång ch½n. Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 BiÓu sè 2: Biªn b¶n kiÓm nghiÖm §¬n vÞ: C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt MÉu sè: 05-VT Ban hµnh theo Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé Tµi chÝnh biªn b¶n kiÓm nghiÖm (VËt t, s¶n phÈm, hµng ho¸) Ngµy 3 th¸ng 5 n¨m 2006 Ban kiÓm nghiÖm bao gåm: ¤ng, bµ: NguyÔn Minh §¹t Trëng ban ¤ng, bµ: NguyÔn TuÊn Anh Uû viªn §· kiÓm kª c¸c lo¹i: ST T 1 KÕt qu¶ kiÓm Ph¬ng kª Tªn, nh·n hiÖu, Sè lîng thøc SL SL quy c¸ch vËt t §¬n vÞ theo M· sè kiÓm kh«ng (s¶n phÈm, tÝnh chøng ®óng qui c¸ch ®óng nghiÖ hµng ho¸) tõ phÈm quy m D©y thÐp 1,4 TTVT Kg 2.140 chÊt c¸ch 2.140 0 §¹i diÖn kü thuËt Thñ kho Trëng ban (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) VËt t kiÓm nghiÖm ®¹t tiªu chuÈn - kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp phiÕu nhËp kho theo ®óng sè thùc nhËp: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 BiÓu sè 3: PhiÕu nhËp kho §¬n vÞ: C«ng ty TNHH NN Sè: 358-VT Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt MÉu sè 01-VT §Þa chØ: Q§ sè 1141-TC/Q§/CDKT Ngµy 1/11/1995 cña BTC PhiÕu nhËp kho Ngµy 3 th¸ng 5 n¨m 2006 Nî: 152 Cã: 331 Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty cæ phÇn §iÖn c¬ H¶i Phßng Theo ho¸ ®¬n: …………. ngµy 3/5/2006 NhËp t¹i kho: C. §ç Ngêi nhËp: A. §¨ng Ho¸ ®¬n sè: 0088020 ngµy 1/5/2006 ST T 1 Tªn nh·n M· hiÖu, qui sè c¸ch vËt t D©y thÐp §¬n vÞ tÝnh Kg Sè lîng Thµnh Theo Thùc §¬n gi¸ tiÒn CT nhËp 2.140 2.140 4392,53 9.400.000 1,4 (+5% VAT) Céng 9.400.000 Sè tiÒn b»ng ch÷: ChÝn triÖu bèn tr¨m ngh×n ®ång ch½n. Phô tr¸ch cung Ngêi giao KÕ to¸n trëng Thñ kho ®¬n tiªu hµng (Ký, hä tªn) vÞ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 VËt liÖu ®· nhËp kho, thñ kho ph¶i s¾p xÕp vËt liÖu mét c¸ch khoa häc ®Ó dÔ t×m, dÔ lÊy vµ ph¶i cã c¸c biÖn ph¸p gióp l·nh ®¹o ®¬n vÞ chèng mÊt c¾p… 2.2. KÕ to¸n xuÊt vËt liÖu - CCDC ViÖc xuÊt vËt liÖu trong c«ng ty dùa trªn ®Þnh møc do phßng kü thuËt tÝnh to¸n. Gi¸ gèc cña VL - CCDC xuÊt kho ®îc tÝnh theo ph¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn: Gi¸ trÞ cña hµng tån kho tÝnh theo gi¸ trÞ trung b×nh cña tõng lo¹i hµng tån kho t¬ng tù ®Çu k× vµ gi¸ trÞ cña tõng lo¹i hµng tån kho ®îc mua hoÆc s¶n xuÊt trong kú. Gi¸ trÞ trung b×nh cã thÓ ®îc tÝnh theo thêi kú hoÆc vµo mçi khi l« hµng vÒ, phô thuéc vµo t×nh h×nh doanh nghiÖp. = x Trong ®ã: §¬n gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn cã thÓ tÝnh mét trong nh÷ng c¸c c¸ch sau: - C¸ch 1: TÝnh theo gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn cuèi kú: = - C¸ch 2: TÝnh theo gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn sau mçi lÇn nhËp: = VD: Theo phiÕu xuÊt kho sè 460 ngµy 24/5/2006, xuÊt mÆt trang trÝ líi Q400 (lo¹i G9 vµ G4) cho anh ChÝnh ë phßng kÕ ho¹ch vËt t, víi sè lîng: lo¹i G9: 22.084 c¸i; G4: 3000 c¸i. - Gi¸ trÞ vµ sè lîng tån kú cña lo¹i G9 = 0 Gi¸ trÞ nhËp kho trong kú G9 = 1.440.000® Sè lîng nhËp kho trong kú lo¹i G9 = 2.400 c¸i  §¬n gi¸ lo¹i G9 = = 600 (®/c¸i) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 - Gi¸ trÞ vµ sè lîng tån kho ®Çu kú cña lo¹i G4 = 0 Gi¸ trÞ nhËp kho trong kú lo¹i G4 = 34.077.000® Sè lîng nhËp kho trong kú lo¹i G4 = 56.795 c¸i  §¬n gi¸ lo¹i G4: = 600 (®/c) VËy, ®¬n gi¸ cña lo¹i G9 lµ: 600®/c¸i vµ lo¹i G4 lµ: 600®/c¸i  = 600 x 22.084 = 13.250.400 (®) = 600 x 3.000 = 1.800.000 (®) + PhiÕu xuÊt kho ®îc lËp thµnh 2 liªn, mét liªn kÕ to¸n giao cho thñ kho ®Ó xuÊt NVL cho s¶n xuÊt, mét liªn ®Ó lu ®Þnh kú 10 ngµy, thñ kho mang c¸c chøng tõ kho giao cho kÕ to¸n vËt t kiÓm tra c¨n cø vµo sæ vµ ®ã lµ c¸c chøng tõ gèc, sau khi hoµn thiÖn chøng tõ kÕ to¸n vËt t tiÕn hµnh ®Þnh kho¶n ngay trªn chøng tõ. §¬n vÞ: C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt PhiÕu xuÊt kho Ngµy 24 th¸ng 5 n¨m 2006 Nî: 621 Cã: 152 Sè: 460 Hä tªn ngêi nhËn hµng: A. ChÝnh Lý do xuÊt kho: Mang ®i C«ng ty TNHH Tam §¶o XuÊt t¹i kho: A. Hïng Tªn, nh·n Sè lîng §¬n ST hiÖu, quy M· §¬n vÞ Theo Thùc T c¸ch phÈm sè gi¸ tÝnh CT xuÊt chÊt vËt t 1 MÆt T2 líi G9 C¸i 22.084 22.084 600 2 Q400 MÆt T2 Q400 líi G4 C¸i 3.988 3.000 600 Thµnh tiÒn 13.250.400 1.800.000 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Céng 15.050.400 Sè tiÒn b»ng ch÷: Mêi n¨m triÖu kh«ng tr¨m n¨m m¬i ngh×n bèn tr¨m ®ång ch½n. XuÊt, ngµy 24 th¸ng 05 n¨m 2006. Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Ngêi nhËn (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) Doanh nghiÖp: C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt Tªn kho: ThÎ kho Ngµy lËp thÎ: ngµy 24 th¸ng 5 n¨m 2006 Tê sè: Tªn, nh·n hiÖu, qui c¸ch vËt t: mÆt T2 líi Q400-Q9 §¬n vÞ tÝnh: c¸i Chøng tõ Ngµy Sè liÖu Ngµ th¸n y g NhË XuÊ th¸n n¨m p t g M· sè: …… Sè lîng DiÔn gi¶i NhËp XuÊt Tån Ký x¸c nhËn cña kÕ to¸n Tån ®Çu th¸ng mÆt T2 líi Q400-G9 10/5 320 10/5 A. §¨ng nhËp 2.400 18/5 400 18/5 XuÊt ph©n x2.000 24/5 ëng 460 24/5 Mang ®i Cty TNHH Tam §¶o Céng 22.08 4 (21.68 4) * B¶ng tæng hîp nhËp - xuÊt - tån: - C¨n cø vµo b¶ng kª nhËp, b¶ng kª xuÊt trong th¸ng. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 - Ph¬ng ph¸p lËp: C¨n cø vµo b¶ng nhËp - xuÊt - tån th¸ng tríc ®Ó lÊy sè liÖu ghi vµo cét sè d ®Çu th¸ng cña th¸ng ngµy, c¨n cø vµo b¶ng kª nhËp, b¶ng kª xuÊt trong th¸ng ®Ó vµo b¶ng. = + + B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt B¶ng tæng hîp nhËp - xuÊt - tån Th¸ng 5 n¨m 2006 ST T 1 Tªn D ®Çu kú vËt §VT liÖu MÆt NhËp trong kú XuÊt trong kú Tån cuèi kú Sè lîng Gi¸ trÞ Sè lîng Gi¸ trÞ Sè lîng Gi¸ trÞ Sè lîng §¬n gi¸ Gi¸ trÞ c¸i - - 56.795 34.077.000 59.869 35.921.400 (3.074) 600 - c¸i - - 2.400 1.440.000 24.084 14.450.400 (21.684) 600 - c¸i 144.000 12.212.640 - - 48.000 4.070.880 96.00 85 8.141 kg 38.840 447.592.160 - - - - 38.840 - 447.592.160 trang trÝ líi Q400 2 -G4 MÆt trang trÝ líi Q400 3 -G9 Vßng ®Öm lß xo 4 8 ThÐp B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ 5 l¸ 0,8 ThÐp kg 147 1.830.918 Lª Kim Anh- HTX 04-4 - - - - 147 - 1.930.918 l¸ kh«n g gØ 0,8 Tæng 9.069.715 1.425.086.150 1.801.719 4.719.820.584 8.038.748 5.163.332.375 2.832.686 2.471.495 1.434.008.372 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 * Sæ chi tiÕt sè 2: - C¬ së lËp: C¨n cø vµo c¸c ho¸ ®¬n, chøng tõ thanh to¸n, kÕ to¸n lËp sæ chi tiÕt sè 2 - TK331: Ph¶i tr¶ ngêi b¸n, ®Ó theo dâi t×nh h×nh thu mua vµ thanh to¸n cña c«ng ty ®èi víi c¸c ®¬n vÞ vËt t. - KÕt cÊu: Sæ chi tiÕt sè 2 gåm 2 phÇn: phÇn ghi Cã TK331, Nî c¸c TK liªn quan; phÇn ghi nî TK331, cã c¸c TK liªn quan. - Ph¬ng ph¸p ghi chÐp: + D nî ph¶n ¸nh sè tiÒn cßn nî ngêi b¸n, d nî ph¶n ¸nh sè tiÒn cßn nî ngêi b¸n. + Trong th¸ng ghi nhËn ®îc c¸c chøng tõ gèc thanh to¸n thanh to¸n cho ho¸ ®¬n nµo th× ghi cïng mét dßng, víi ho¸ ®¬n ®ã ë phÇn thanh to¸n (ghi nî TK331, cã TK liªn quan). * NhËt ký chøng tõ sè 5: - C¬ së lËp: C¨n cø vµo c¸c sæ chi tiÕt sè 2 cña tõng kh¸ch hµng. - Ph¬ng ph¸p lËp: + Sè d ®Çu th¸ng: LÊy sè liÖu ë cét sè d cuèi th¸ng ë NKCT5 th¸ng tríc chuyÓn sang. + PhÇn sè ph¸t sinh: LÊy sè liÖu dßng tæng hîp cuèi th¸ng theo tõng sæ chi tiÕt, ghi vµo NKCT 5 mét dßng: + Sè d cuèi th¸ng: = + - (*) V× th¸ng trong th¸ng 5/2006 chØ cã mét nghiÖp vô ph¸t sinh nªn ko cÇn ghi sæ chi tiÕt sè 2. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt NhËt ký chøng tõ sè 5 (trÝch) Ghi cã TK331 - Ph¶i tr¶ ngêi b¸n Th¸ng 5 n¨m 2006 ST Tªn ®¬n vÞ b¸n T 1 (ngêi b¸n) th¸ng Nî Cã HT C«ng ty TNHH c«ng 2 SD ®Çu TT 628.560.000 HT TT 31.427.999 Sè d cuèi th¸ng Nî Cã nghÖ Hoµng Anh C«ng ty TNHH Nhµ Ghi Cã TK331, ghi Nî TK kh¸c TK 152 TK 133 níc 309.600.000 31.125.000 231.325.627 23.132.573 … 93.000.000 … 9.300.000 mét thµnh viªn nhùa 3 HN C«ng ty CP Hµm Rång … … 22 C¬ së s¶n xuÊt Hoa Böu 23 C«ng ty viÔn th«ng FPT Céng 546.000 5.471.142.053 358.721.792 * B¶ng kª sè 3: + C¬ së lËp: C¨n cø vµo b¶ng kª sè 3 th¸ng tríc, c¸c NKCT cã liªn quan, b¶ng ph©n bæ sè 2 cïng th¸ng. + Ph¬ng ph¸p lËp: - Sè ph¸t sinh ®Çu th¸ng: C¨n cø vµo dßng vËt liÖu tån cuèi th¸ng cña b¶ng kª th¸ng tríc ®Ó ghi. - Sè ph¸t sinh trong th¸ng. - Dßng NKCT sè 5: C¨n cø vµo dßng céng trªn NKCT 5 - XuÊt dïng trong th¸ng: Dßng céng b¶ng ph©n bæ sè 2 cïng th¸ng B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Tån kho cuèi th¸ng = Lª Kim Anh- HTX 04-4 - B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt B¶ng kª sè 3 TÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ VL - CCDC (TK152, 153) Th¸ng 5 n¨m 2006 ST ChØ tiªu TK152 TK153 T 1 I. Sè d ®Çu th¸ng 12.155.865.768 1.164.581.166 2 II. Sè ph¸t sinh trong 11.497.801.470 95.692.840 th¸ng 3 1. NKCT 1 (Ghi Cã 6.026.659.417 TK111) 4 2. NKCT 5 (Ghi Cã 5.471.142.053 95.692.840 TK331) 5 III. Céng SD ®Çu th¸ng 23.653.667.148 1.260.274.006 vµ ph¸t sinh trong th¸ng (I + II) 6 IV. HÖ sè chªnh lÖch 7 V.XuÊt dïng trong th¸ng 10.522.792.727 40.118.735 8 IV. Tån kho cuèi th¸ng 13.130.874.421 1.220.155.271 (III-V) Ngµy 31 th¸ng 5 n¨m 2006 KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) * B¶ng ph©n bæ sè 2: + C¬ së lËp: B¶ng kª sè 3 cïng th¸ng, b¶ng kª xuÊt. + Ph¬ng ph¸p lËp: - Cét gi¸ thùc tÕ: C¨n cø vµo sè liÖu ë c¸c chøng tõ xuÊt kho vËt liÖu - CCDC cho tõng ®èi tîng sö dông ®Ó ghi vµo cét gi¸ thµnh. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¶ng ph©n bæ sè 2 (VL- CCDC) Th¸ng 5 n¨m 2006 ST T 1 2 3 4 5 6 7 Ghi cã TK Ghi Nî TK 621 627 641 642 632 241 Tæng §¬n vÞ: TK152 TK153 10.347.329.117 161.551.442 2.617.053 1.705.915 4.319.200 5.270.000 10.522.792.727 40.118.735 40.118.735 C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt Sæ C¸i TK 152 Th¸ng 5/2006 Sè d ®Çu n¨m Nî Cã 13.947.766.310 Ghi Cã c¸c TK ®èi øng víi TK nµy 111 331 Nî Céng ph¸t sinh Cã Nî Sè d cuèi th¸ng Cã Th¸ng 5 9.974.563.547 3.790.804.446 13.765.367.993 15.314.668.234 5.445.528.004 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ §¬n vÞ: Lª Kim Anh- HTX 04-4 C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt Sæ C¸i TK 153 Th¸ng 5/2006 Sè d ®Çu n¨m Nî Cã 1.476.097.756 Ghi Cã c¸c TK ®èi øng víi TK nµy 111 331 Nî Céng ph¸t sinh Cã Nî Sè d cuèi th¸ng Cã Th¸ng 5 19.504.600 19.504.600 526.167.628 1.122.460.576 III. KÕ to¸n TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n: Do yªu cÇu cña c«ng t¸c s¶n xuÊt hiÖn nay ®ßi hái ph¶i cã nhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ vµ c¸c nhµ xëng. §Ó ®¶m b¶o cho c«ng t¸c s¶n xuÊt ®îc liªn tôc cÇn cã nh÷ng TSC§ cã c«ng nghÖ hiÖn ®¹i ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c s¶n xuÊt cã hiÖu qu¶. Cïng víi ®ã ®Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, doanh nghiÖp còng kh«ng thÓ thiÕu nhng yÕu tè sau: t liÖu lao ®éng, ®èi tîng lao ®éng vµ søc lao ®éng mµ TSC§ lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng cã gi¸ trÞ lín, thêi gian sö dông dµi: trong mét doanh nghiÖp TSC§ chiÕm mét vÞ trÝ quan träng, nã gãp phÇn ®Ó t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng cña doanh nghiÖp nãi riªng vµ x· héi nãi chung, TSC§ chiÕm mét tû träng rÊt lín trong toµn bé vèn hiÖn cã cña doanh nghiÖp vµ rÊt Ýt biÕn ®éng. Víi tÝnh chÊt vµ ®Æc ®iÓm cña TSC§ bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã chuyÓn dÇn vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm hay chi B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 phs s¶n xuÊt kinh doanh mäi h×nh thøc khÊu hao xuÊt ph¸t tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm ®ã, kÕ to¸n TSC§ ph¶i cã tr¸ch nhiÖm tæ chøc ghi chÐp ph¶n ¸nh sè hiÖn cã t×nh h×nh t¨ng, gi¶m tÝnh to¸n vµ ph©n bæ chÝnh x¸c sè khÊu hao TSC§. Do ®Æc thï cña Nhµ m¸y lµ s¶n xuÊt vµ kinh doanh nªn TSC§ cña C«ng ty gåm cã: m¸y mãc, thiÕt bÞ, nhµ cöa kiÕn tróc, ph¬ng tiÖn vËn t¶i, thiÕt bÞ dông cô qu¶n lý… do nh÷ng ®Æc ®iÓm trªn ®¹t tíi yªu cÇu trong viÖc qu¶n lý TSC§ nªn chó ý c¶ hai mÆt, qu¶n lý sè lîng, ®ång thêi qu¶n lý gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§, tÝnh vµ trÝch khÊu hao hµng th¸ng. * Ph¬ng ph¸p theo dâi qu¶n lý TSC§ - VÒ m¸y mãc thiÕt bÞ cã kÕ to¸n TSC§ phßng kü thuËt vµ ®¬n vÞ sö dông. - VÒ nhµ cöa cã kü thuËt TSC§, phßng tæ chøc hµnh chÝnh, c¸c ®¬n vÞ sö dông vµ phßng kÕ to¸n vËt t vµ phßng kü thuËt cïng qu¶n lý theo dâi. Hµng th¸ng kÕ to¸n TSC§, trÝch khÊu hao hµng n¨m, kiÓm kª ®Þnh kú toµn bé vËt t tµi s¶n trong Nhµ m¸y. Qua ®ã ®Ó ®¸nh gi¸ theo dâi hiÖn tr¹ng cña tõng TSC§, ®ång thêi ph¶n ¸nh ®îc ba chØ tiªu nguyªn gi¸ TSC§, gi¸ trÞ hao mßn, gi¸ trÞ cßn l¹i. Ngoµi ra cßn ph¶n ¸nh TSC§ ®i thuª ngoµi ®ång thêi ph©n lo¹i TSC§ theo ph¬ng ph¸p quy ®Þnh trong b¸o c¸o kÕ to¸n C«ng ty ®· theo dâi qu¶n lý TSC§ xem xÐt t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng, gi¶m vµ khÊu hao TSC§ theo quy tr×nh sau: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 H×nh 6: Qui tr×nh lu©n chuyÓn TSC§ Chøng tõ gèc: - Chøng tõ t¨ng TSC§ - Chøng tõ gi¶m TSC§ B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao B¶ng kª 4 NKCT 7, 9, 10 Sæ C¸i TK211, 214 Ghi chó: ThÎ TSC§ Sæ TSC§ B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu 1. KÕ to¸n ghi t¨ng TSC§ §Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶ cao, ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i mua s¾m vµ thay thÕ thiÕt bÞ m¸y mãc kh«ng cßn ph¶i tÝnh t¨ng t¸c dông, khi chuyÓn giao TSC§ cho ®¬n vÞ kh¸c ®Òu ph¶i lËp biªn b¶n giao nhËn TSC§ cho tõng néi dung, chñ yÕu nh: Nguyªn gi¸ gi¸ trÞ hao mßn, gi¸ trÞ cßn l¹i. Sau khi lËp xong biªn b¶n giao nhËn TSC§ nhµ m¸y cßn ph¶i lËp biªn b¶n nghiÖm thu kiÓm nhËn TSC§, biªn b¶n giao nhËn TSC§ ®îc giao cho mçi ®èi tîng mét b¶n, cßn mét b¶n phßng kÕ to¸n gi÷ l¹i lµm c¨n cø h¹ch to¸n TSC§, theo dâi ghi chÐp diÔn biÕn ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh sö dông sau khi nhËn TSC§ ®îc ®¨ng ký. VD: Biªn b¶n giao nhËn sè 38 ngµy 25/14/2006, C«ng ty nhËn mua m¸y tiÖn T613 - gi¸ cha thuÕ lµ 71.400.000® (VAT: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 10%) ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. Chi phÝ l¾p ®Æt ch¹y thö: 100.000®, ta cã biªn b¶n giao nhËn sau: Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc ________________________ Hîp ®ång mua m¸y tiÖn T613 - C¨n cø vµo ph¸p lÖnh H§KT ngµy 25/09/1990 cña héi ®ång Nhµ níc vµ c¸c v¨n b¶n híng dÉn thi hµnh. - C¨n cø vµo c«ng v¨n ngµy 05/04/2006 cña Chñ tÞch Tæng Gi¸m ®èc c«ng ty. H«m nay, ngµy 03/05/2006 Bªn b¸n A: C«ng ty s¶n xuÊt kinh doanh vËt t thiÕt bÞ c«ng nghÖ §Þa chØ: Hµ Néi §¹i diÖn B: ¤ng NguyÔn V¨n BÝnh - Tæng gi¸m ®èc. Hai bªn thèng nhÊt, tho¶ thuËn néi dung hîp ®ång: §iÒu 1: Néi dung c«ng viÖc Bªn A b¸n cho bªn B mét m¸y tiÖn T613 §iÒu 2: ChÊt lîng vµ qui c¸ch hµng ho¸ M¸y míi 100%. §iÒu 3: Ph¬ng thøc giao nhËn Bªn A giao cho bªn B m¸y tiÖn T613 t¹i kho bªn B. §iÒu 4: Ph¬ng thøc thanh to¸n cho bªn A. Bªn B thanh to¸n ngay cho bªn A b»ng tiÒn mÆt vµ thanh to¸n ngay. §iÒu 5: HiÖu lùc hîp ®ång Hîp ®ång cã hiÖu lùc kÓ tõ ngµy 01/05/2006 ®Õn hÕt ngµy 31/12/2007. Hai bªn sÏ tæ chøc häp vµ lËp biªn b¶n B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 thanh lý, hîp ®ång nµy sau khi hÕt hiÖu lùc kh«ng qu¸ 30 ngµy. Hîp ®ång ®îc lËp thµnh hai b¶n, mçi bªn gi÷ mét b¶n vµ cã gi¸ trÞ nh nhau. §¹i diÖn bªn A (Ký, hä tªn) §¹i diÖn bªn B (Ký, hä tªn) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc ________________________ Sè: 38 biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh Ngµy 3/5/2006 - C¨n cø vµo QuyÕt ®Þnh sè 29 ngµy 07/03/2006 cña Tæng gi¸m ®èc C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt vÒ viÖc giao nhËn TSC§. - C¨n cø vµo Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 04385 ngµy 3/5/2006 H«m nay, ngµy 03/05/2006 t¹i C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt chóng t«i gåm: 1. ¤ng NguyÔn Hoµi Nam - Nh©n viªn b¸n hµng: §¹i diÖn bªn b¸n 2. ¤ng Lª Thµnh Vinh - Trëng phßng kÜ thuËt: §¹i diÖn bªn mua 3. ¤ng Hoµng M¹nh Hïng - KÕ to¸n: §¹i diÖn bªn nhËn §Þa ®iÓm giao nhËn: T¹i C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt Tªn, ký hiÖu qui c¸ch Sè hiÖu TSC§ N¨m s¶n xuÊt Níc s¶n xuÊt M¸y 2005 ViÖt tiÖn Nam N¨m ®a vµo sö dông TÝnh Gi¸ mua CP vËn chuyÓn ch¹y thö NG TSC§ 2006 71.400.000 100.000 71.500.000 T613 Thñ trëng KÕ to¸n tr- Ngêi nhËn Ngêi giao ®¬n vÞ ëng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Biªn b¶n nµy ®îc lËp thµnh 2 b¶n vµ cã gi¸ trÞ nh nhau, mçi bªn gi÷ 1 b¶n, x¸c nhËn cña gi¸m ®èc. C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§ vµ c¸c chøng tõ liªn quan kÕ to¸n lËp thÎ TSC§ theo tõng ®èi tîng ghi thÎ. Ho¸ ®¬n (GTGT) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 03 th¸ng 05 n¨m 2006 Sè: 04385 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH ViÖt Ph¬ng §Þa chØ: §iÖn tho¹i: M· sè: Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt §Þa chØ: 164 NguyÔn §øc C¶nh, T©n Mai, Hoµng Mai, Hµ Néi §Þa chØ: 6622400 Sè TK: H×nh thøc thanh to¸n: b»ng tiÒn mÆt ST Tªn hµng ho¸, §VT T dÞch vô A B 1 M¸y tiÖn T613 Céng tiÒn hµng C c¸i Sè lîng 1 1 TiÒn thuÕ GTGT Tæng céng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 2 3=2x1 71.500.000 71.500.000 71.500.000 7.150.000 tiÒn 78.650.000 thanh to¸n Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: B¶y m¬i t¸m triÖu s¸u tr¨m n¨m m¬i ngh×n ®ång ch½n. Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Lª Kim Anh- HTX 04-4 (Ký, ®ãng dÊu,hä tªn) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ §¬n vÞ : C«ng ty TNHH Lª Kim Anh- HTX 04-4 NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt ThÎ tµi s¶n cè ®Þnh Sè 12 Ngµy 03/05/2006 C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn sè 38 ngµy 03/05/2006 Tªn tµi s¶n cè ®Þnh: M¸y tiÖn T613 Níc s¶n xuÊt: ViÖt Nam Bé phËn qu¶n lý sö dông: Bé phËn c¬ khÝ N¨m s¶n xuÊt: 2005 N¨m ®a vµo sö dông: 2006 Chøng tõ SH NT 38 03/05 N¨m sö dông 71.500.00 Nguyªn gi¸ 2006 Gi¸ trÞ cßn l¹i Nguån ®Çu t 0 2. KÕ to¸n ghi gi¶m TSC§ Khi TSC§ trong doanh nghiÖp kh«ng sö dông n÷a, doanh nghiÖp cã thÓ lµm gi¶m TSC§ theo nhiÒu c¸ch nh: Thanh lý, nhîng b¸n, hay chuyÓn TSC§ thµnh c«ng cô dông cô. C«ng ty ®Òu lËp c¸c chøng tõ cÇn thiÕt nh: "QuyÕt ®Þnh thanh lý TSC§; Biªn b¶n thanh lý TSC§; Biªn b¶n nhîng b¸n TSC§; Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§". TSC§ thanh lý, nhîng b¸n lµ nh÷ng TSC§ kh«ng thÓ sö dông ®îc hoÆc ®· hÕt h¹n sö dông, hay kh«ng cßn phï hîp víi yªu cÇu s¶n xuÊt. Nh÷ng TSC§ nµy do gi¸m ®èc c«ng ty quyÕt ®Þnh thanh lý, nhîng b¸n, lËp biªn b¶n thanh lý khi cã kÌm theo quyÕt ®Þnh thanh lý. KÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã lËp thÎ TSC§ gi¶m vµ xo¸ sæ TSC§ ®ã trªn sæ theo dâi TSC§ t¹i ®¬n vÞ sö dông. Biªn b¶n thanh lý ®îc lËp Ýt nhÊt lµm 2 liªn: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 + Liªn 1: KÕ to¸n TSC§ gi÷ + Liªn 2: Lu l¹i n¬i sö dông. VD: Ngµy 20/05/2006, c«ng ty quyÕt ®Þnh thanh lý mét m¸y mµi ph¼ng CPC-20, TSC§ nµy ®· khÊu hao hÕt. Ta cã biªn b¶n thanh lý sau: C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt Biªn b¶n thanh lý Sè 70 Ngµy 20/05/2006 Nî TK214 Cã TK211 MÉu sè 03-TSC§ Sè 52 C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 18 ngµy 20/05/2006 cña Gi¸m ®èc c«ng ty vª viÖc thanh lý TSC§. I. Ban thanh lý gåm: ¤ng NguyÔn Duy §øc - Gi¸m ®èc - Chñ tÞch Héi ®ång ¤ng NguyÔn Thµnh Vinh - Phã gi¸m ®èc - Phã chñ tÞch Héi ®ång ¤ng NguyÔn M¹nh Hïng - Phã gi¸m ®èc - Uû viªn II. TiÕn hµnh thanh lý TSC§ - Tªn TSC§: M¸y mµi ph¼ng SPC-20 - Níc s¶n xuÊt: Ba Lan - N¨m ®a vµo sö dông: 1971 - Sè hiÖu TSC§: M02 - N¨m ngõng sö dông: 2001 - Nguyªn gi¸: 191.326.751® - §· khÊu hao: hÕt - Gi¸ trÞ cßn l¹i: 20% * KÕt luËn cña Ban thanh lý Biªn b¶n thanh lý ®îc lËp xong vµo 9h ngµy 20/05/2006. C¸c thµnh viªn nhÊt trÝ ký tªn. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Hµ Néi, ngµy 20/05/2006 Trëng ban thanh lý (Ký, hä tªn) III. KÕt qu¶ thanh lý TSC§ - Chi phÝ thanh lý: 500.000 (n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n) - Gi¸ trÞ thu håi: 6.300.000 (s¸u triÖu ba tr¨m ngh×n ®ång ch½n) §· ghi gi¶m TSC§ ngµy 20/05/2006. Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) * T¸c dông cña biªn b¶n thanh lý: Ghi gi¶m TSC§ lµ b»ng chøng cÇn thiÕt khi kiÓm kª TSC§. Sau khi lËp biªn b¶n thanh lý, c¨n cø vµo gi¸ thanh lý lËp phiÕu thu tiÒn mÆt vµ phiÕu chi tiÒn vµ biªn b¶n giao cho bªn mua. PhiÕu thu lËp thµnh 2 liªn: 1 liªn giao cho ngêi mua nép tiÒn, 1 liªn dïng lµm chøng tõ ®Ó ghi sæ kÕ to¸n. C«ng ty: TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt §Þa chØ: PhiÕu thu Sè: 325 Ngµy 1/5/2006 Nî TK111 Cã TK 711 Hä tªn ngêi nép tiÒn: Lª V¨n Huy §Þa chØ: Hµ Néi Lý do thu: Thu tiÒn thanh lý m¸y mµi ph¼ng SPC20 ®· khÊu hao hÕt. Sè tiÒn: 6.300.000® B»ng ch÷: S¸u triÖu ba tr¨m ngh×n ®ång ch½n B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Thñ trëng ®¬n KÕ to¸n tr- Ngêi lËp Ngêi nép vÞ ëng phiÕu tiÒn (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Ho¸ ®¬n Sè 100 Ngµy 20/5/2006 C¨n cø vµo biªn b¶n thanh lý ngµy 20/5/2006 cña Gi¸m ®èc vÒ viÖc thanh lý TSC§ Tªn, ký hiÖu TSC§: M¸y Níc s¶n xuÊt: Ba Lan N¨m s¶n xuÊt: 1971 Bé phËn sö dông: Ph©n xëng c¬ khÝ NG TSC§ ST Chøng tõ T SH NT NT DiÔn gi¶i 1 BB7 197 0 1 Thanh m¸y ph¼ng SPC-20 Gi¸ trÞ hao mßn Gi¸ trÞ Céng dån NG N¨m hao mßn lý 191.326. 2006 191.326. 191.326. mµi 751 751 751 Khi nhîng b¸n TSC§ c¸c thñ tôc chøng tõ còng muèn gièng nh lµ thanh lý TSC§. 3. KÕ to¸n tæng hîp TSC§ 3.1. TK sö dông: TK 211: "TSC§ h÷u h×nh" TK 213: "TSC§ v« h×nh" TK214: "Hao mßn TSC§" 3.2. Ph¬ng ph¸p ghi sæ - §èi víi phÇn ghi t¨ng TSC§ th× trong trêng hîp nµy sö dông NKCT sè 1 tøc lµ nhËt ký ghi cã TK111. - §èi víi phÇn ghi gi¶m TSC§ ghi gi¶m do thanh lý hoÆc nhîng b¸n TSC§, kÕ to¸n sÏ ghi gi¶m TSC§ ë sæ chi tiÕt TSC§ (sæ theo dâi chi tiÕt TSC§ ë ph©n xëng) ®ång thêi kÕ to¸n B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 còng ghi vµo NKCT 9- NhËt ký theo dâi TSC§ gi¶m trong th¸ng ®ã. NKCT 9 ghi cã TK211, 212, 213. - C¬ së lËp: C¨n cø vµo c¸c chøng tõ ghi gi¶m TSC§, c¨n cø vµo c¸c biªn b¶n thanh lý, nhîng b¸n hoÆc bµn giao cho n¬i kh¸c sö dông. - Ph¬ng ph¸p ghi: Mçi chøng tõ ®îc ghi mét dßng trªn NKCT 9, cô thÓ vµ ngµy cña chøng tõ. Ghi cã TK211, 212, 213. Nî c¸c TK phï hîp trªn NKCT 9. - T¸c dông: Theo dâi t×nh h×nh tµi s¶n gi¶m trong c«ng ty, tr¸nh t×nh tr¹ng lµm mÊt tµi s¶n, khai b¸o kh«ng ®óng chøng tõ TSC§. NhËt ký chøng tõ 9 Ghi cã TK211 Th¸ng 5/2006 Chøng tõ SH BB NT DiÔn gi¶i 20/5 Thanh lý m¸y ph¼ng SPC-20 Céng Sè ghi cã TK211, nî c¸c TK Céng cã TK214 TK211 mµi 191.326.75 191.326.751 1 191.326.75 191.326.751 1 4. KÕ to¸n khÊu hao TSC§ Trong qu¸ tr×nh ®Çu t vµ sö dông, díi t¸c ®éng cña m«i trêng tù nhiªn vµ ®iÒu kiÖn lµm viÖc TSC§ bÞ hao mßn dÇn. §Ó thu håi l¹i gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ bÞ hao mßn dÇn. §Ó thu håi l¹i gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ ngêi ta tiÕn hµnh trÝch khÊu hao b»ng c¸ch chuyÓn dÇn gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm lµm ra. HiÖn nay, c«ng ty ¸p dông viÖc tÝnh khÊu hao TSC§ theo ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng dùa trªn thêi gian sö dông cña TSC§ B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 phï hîp víi quyÕt ®Þnh sè 166/199/Q§-BC ngµy 20/12/1999. Møc khÊu hao TSC§ ®îc tÝnh nh sau: = = VD: Xe « t« Kmax cã nguyªn gi¸ lµ: 284.650.000®, thêi gian sö dông 10 n¨m. = = 28.465.000 (®) = = 2.372.083 (®) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Doanh nghiÖp: Lª Kim Anh- HTX 04-4 C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§ ST T 1 ChØ tiªu KhÊu hao TSC§ th¸ng Néi dung TØ lÖ Toµn DN khÊu hao Nguyª KhÊu (%) n gi¸ hao 5/2006 Céng TK627- chi phÝ s¶n xuÊt PX (SP) PX (SP) … … … TK641 chi phÝ b¸n hµng TK642 Chi phÝ QLDN 401.729. 111.486. 658 123 401.729. 658 - - - - - 111.486. TK24 TK14 TK33 1 2 chi 5 chi XDCB phÝ phÝ dë tr¶ tr- ph¶i dang íc tr¶ - 123 Ngµy….. th¸ng ….. n¨m 2006 Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) - - B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Sæ C¸i: lµ sæ tæng hîp dïng ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trong niªn ®é kÕ to¸n ®îc quy ®Þnh theo tµi kho¶n kÕ to¸n qui ®Þnh trong hÖ thèng tµi kho¶n. Sæ C¸i TK 211 Th¸ng 5/2006 Sè d ®Çu n¨m Nî Cã 49.937.080. 603 Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy 111 Nî Céng ph¸t sinh Cã Nî Sè d cuèi th¸ng Cã Th¸ng 5 71.500.000 71.500.000 50.008.580.603 Sæ C¸i TK 214 Th¸ng 5/2006 Sè d ®Çu n¨m Nî Cã 26.237.308. 158 Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy 211 Nî Céng ph¸t sinh Cã Nî Sè d cuèi th¸ng Cã Th¸ng 5 191.326.751 191.326.751 26.428.634.909 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 UBND thµnh phè Hµ Néi C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt B¶ng kª sè 4 TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh theo ph©n xëng (TK: 154, 621, 623, 627, 631) Th¸ng 5 n¨m 2006 T T C¸c TK ghi Cã TK ghi Nî 152 153 15 4 214 24 24 1 2 334 33 5 338 35 61 2 1 T TK154 hoÆc 10.347.32 5 631 9.117 2 TK621 627.3 627 C¸c TK ph¶n ¸nh ë c¸c nhËt ký 63 NK1 NK2 NK5 NK 1 8 1.328.553 .887 4.114.7 62 1.003.336 .693 161.551.4 40.118. 42 735 - 401.729 .658 167.222.7 82 167.222.7 82 626.1 627.2 622 10.351.443 1.068.964 .879 .648 3 TK622 4 TK623 5 TK627 621 62 3 65.627. 955 - 10.937. 992 10.937. 992 156.786 132.906 257.300. .800 .478 000 161.551.4 42 40.118. 735 627.4 401.729 .658 627.5 627.7 627.8 Tæng T5 10.508.88 40.118. 0.559 735 - 401.729 .658 - - 1.170.559 .475 - 76.565. 947 - - 10.351.443 1.068.964 .879 .648 - 1.328.553 .887 - 150.000 132.906 .478 156.636 .800 160.901 132.906 .562 .478 257.300. 000 257.300. 000 Céng CP thùc tÕ trong th¸ng 12.748.96 2.414 10.351.44 3.879 1.068.964. 648 1.328.553. 887 178.160.7 74 161.551.4 42 40.118.73 5 401.729.6 58 390.356.4 78 156.636.8 00 25.497.92 4.828 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ KÕ to¸n ghi sæ (Ký, hä tªn) Lª Kim Anh- HTX 04-4 Ngµy….. th¸ng 05 n¨m 2006 KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 IV. KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh: Chi phÝ s¶n xuÊt lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé hao phÝ vÒ lao ®éng vËt ho¸ mµ doanh nghiÖp bá ra ®Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt trong mét thêi kú nhÊt ®Þnh. S¶n phÈm chñ yÕu s¶n xuÊt t¹i C«ng ty lµ s¶n phÈm qu¹t ®iÖn, chi phÝ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ë C«ng ty lµ rÊt ®a d¹ng, gåm nhiÒu lo¹i chi phÝ kh¸ nhau. ViÖc tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm phô thuéc vµo s¶n phÈm ®· ®îc nghiÖm thu (s¶n phÈm ®· ®ñ t c¸ch chÊt lîng qui ®Þnh). S¶n phÈm ®· ®îc hoµn thµnh, viÖc tËp hîp chi phÝ sÏ lµ c¨n cø ®Ó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh. C¨n cø vµo ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh theo s¬ ®å sau: H×nh 7: Qui tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ Chøng tõ gèc vÒ chi phÝ s¶n xuÊt B¶ng kª 4, 5, 6 Chøng tõ gèc vÒ chi phÝ s¶n xuÊt Sæ C¸i TK621, 622, 627, 154 B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy ThÎ vµ sæ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng tÝnh gi¸ B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu Chi phÝ s¶n xuÊt hay viÖc tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt cã tÇm quan träng ®èi víi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña C«ng ty, nhÊt lµ c«ng ty ®ang thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kinh doanh, lÊy thu bï chi vµ cã l·i. Do vËy, C«ng ty tõng bíc ph©n lo¹i chi phÝ s¶n xuÊt phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ qu¶n lý cña C«ng ty. Theo quy ®Þnh hiÖn nay, chi phÝ s¶n xuÊt gåm 3 kho¶n môc chi phÝ sau: + Chi phÝ NVLTT (TK621) + Chi phÝ NCTT (TK622) + Chi phÝ SXC (TK627) 1. TËp hîp chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp (TK621) - Chi phÝ nguyªn vËt liÖu bao gåm chi phÝ nguyªn vËt liÖu chÝnh, nguyªn vËt liÖu phô, nhiªn liÖu, ®éng lùc,.... ®îc xuÊt dïng trùc tiÕp cho viÖc chÕ t¹o s¶n phÈm. - Sö dông TK621 “chi phÝ NVL” ®Ó h¹ch to¸n chi phÝ NVL TT: + C«ng dông: Tµi kho¶n nµy sö dông ®Ó tËp hîp vµ kÕt chuyÓn chi phÝ NVLTT vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm. + KÕt cÊu: +) Bªn nî: TËp hîp chi phÝ NVL TT +) Bªn cã: - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ nguyªn vËt liÖu kh«ng sö dông kÕt nhËp kho. - KÕt chuyÓn chi phÝ NVLTT vµo gi¸ thµnh. TK 621 cuèi kú kh«ng cã sè d. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Sæ c¸i: tk 621 Th¸ng 05/2006 SD§N Nî Cã Ghi cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy 111 Th¸ng 5 4.114.762 152 Céng ph¸t sinh Nî 10.347.329.117 10.351.443.879 Sè Cã Nî d cuèi th¸ng 10.351.443.879 Cã 2. KÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp (TK 622) - Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp lµ mét bé phËn cÊu thµnh nªn gi¸ thµnh s¶n phÈm. Do viÖc qu¶n lý vµ tÝnh to¸n chÝ phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp cã ý nghÜa quan träng trong viÖc qu¶n lý tèt chi phÝ vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm. - Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp lµ nh÷ng kho¶n thï lao ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt s¶n phÈm nh: tiÒn l¬ng chÝnh, l¬ng phô vµ c¸c kho¶n phô cÊp cã tÝnh chÊt lîng. Ngoµi ra, cßn bao gåm c¸c kho¶n ®èng gãp cho c¸c quü BHXH, BHYT, KPC§. - Sö dông TK 622 “chi phÝ NCTT” ®Ó h¹ch to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: + C«ng dông: Tµi kho¶n nµy sö dông ®Ó tËp hîp vµ kÕt chuyÓn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 + KÕt cÊu: +) Bªn nî: TËp hîp chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp. +) Bªn cã: KÕt chuyÓn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp vµo gi¸ thµnh. TK 622 cuèi kú kh«ng cã sè d. Sæ c¸i: tk 622 Th¸ng 05/2006 SD§K Nî Cã Ghi cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 5 334 1.003.336.693 338 65.627.955 Céng ph¸t sinh Sè th¸ng d Nî 1.068.964.648 Cã 1.068.964.648 cuèi Nî Cã 3. KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chung: Chi phÝ s¶n xuÊt chung lµ nh÷ng kho¶n chi phÝ cÇn thiÕt cßn l¹i sau chi phÝ NVTTT vµ chi phÝ NCTT. §©y lµ chi phÝ phôc vô s¶n xuÊt vµ qu¶n lý s¶n xuÊt ph¸t sinh trong ph¹m vi ph©n xëng,bé phËn s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. - Chi phÝ SXC bao gåm c¸c chi phÝ sau: B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 + Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý ph©n xëng: l¬ng, phô cÊp , c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng cña nh©n viªn qu¶n lý ph©n xëng. + Chi phÝ nguyªn vËt liÖu dïng chung cho ph©n xëng. + Chi phÝ c«ng cô, dông cô dïng chung cho ph©n xëng. + Chi phÝ khÊu hao TSC§ dïng cho s¶n xuÊt. + Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi dïng cho s¶n xuÊt. + Chi phÝ SXC kh¸c b»ng tiÒn. Sö dông TK 627 “ chi phÝ SXC” ®Ó h¹ch to¸n chi phÝ SXC: + C«ng dông: Tµi kho¶n nµy sö dông ®Ó tËp hîp vµ kÕt chuyÓn chi phÝ SXC vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm. + KÕt cÊu: +) Bªn nî: TËp hîp chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp. +) Bªn cã: Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n gi¶m trõ chi phÝ SXC. KÕt chuyÓn chi phÝ SXC vµo gi¸ thµnh. KÕt chuyÓn chi phÝ SXC do ho¹t ®éng díi c«ng suÊt thiÕt kÕ vµo gi¸ thµnh vèn hµng b¸n. TK 627cuèi kú kh«ng cã sè d. + TK 627 cã nh÷ng TK cÊp 2 sau: - TK 627.1: “chi phÝ nh©n viªn PX”. - TK 627.2: “chi phÝ vËt liÖu”. - TK 627.3: “chi phÝ dông cô s¶n xuÊt”. - TK 627.4: “chi phÝ khÊu hao TSC§”. - TK 627.7: “chi phÝ dÞch vô mua ngoµi”. - TK 627.8: “chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c”. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 Sæ c¸i: tk 627 Th¸ng 05/2006 SD§K Nî Cã Ghi cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy 111 Th¸ng 5 156.786.800 112 132.906.478 152 161.551.442 153 40.118.735 214 401.729.658 334 167.222.782 338 10.937.992 Céng ph¸t sinh Sè d cuèi th¸ng Nî 1.071.253.887 Cã Nî 1.071.253.887 Cã B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 4. KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña C«ng ty: T¹i c«ng ty c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n theo ph¬ng thøc kª khai thêng xuyªn, cuèi cïng c¸c tµi kho¶n chi phÝ nµy bao gåm phÝ NVLTT, chi phÝ NCTT, chi phÝ s¶n xuÊt chung ®îc hîp vµo bªn Nî TK154. - Sö dông TK154 "Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang" ®Ó tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh trong kú. + C«ng dông: TK nµy sö dông ®Ó tæng hîp vµ x¸c ®Þnh gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh. + KÕt cÊu: +) Bªn Nî: TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh +) Bªn Cã: - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ phÕ liÖu thu håi trong s¶n xuÊt - Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ s¶n phÈm háng kh«ng söa ch÷a ®îc - Ph¶n ¸nh gi¸ thµnh s¶n phÈm, dÞch vô hoµn thµnh. + D Nî: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang cuèi th¸ng. Sæ c¸i: tk 154 Th¸ng 05/2006 SD§K Nî 13.365.572. Cã 213 Ghi cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK Th¸ng 5 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 nµy 621 10.351.443.879 622 1.068.964.648 627 Céng ph¸t sinh Nî 1.071.253.887 12.491.662.414 Cã 12.491.662.414 Nî 25.857.234.627 Sè d cuèi th¸ng Cã 5. §¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang: S¶n phÈm dë dang lµ nh÷ng s¶n phÈm cha kÕt thóc giai ®o¹n chÕ biÕn, cßn ®ang n»m trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. §Ó cã thÓ tÝnh ®îc gi¸ thµnh s¶n phÈm, doanh nghiÖp cÇn tiÕn hµnh kiÓm kª vµ ®¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang. Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt t¹i doanh nghiÖp trong th¸ng 5 n¨m 2006, mäi s¶n phÈm qu¹t ®iÖn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. hoµn thµnh, sau ®ã B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 UBND thµnh phè Hµ Néi C«ng ty TNHH NN Mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt B¶ng kª sè 4 TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh theo ph©n xëng (TK: 154, 621, 623, 627, 631) Th¸ng 5 n¨m 2006 TT C¸c TK ghi Cã TK ghi Nî T5 TK154 631 2 TK621 3 TK622 4 5 TK623 TK627 152 153 15 4 214 24 24 1 2 334 33 5 338 35 61 2 1 hoÆc 10.347.32 9.117 627.3 622 10.351.44 1.068.964 3.879 .648 627 C¸c TK ph¶n ¸nh ë c¸c nhËt ký 63 NK1 NK2 NK5 NK 1 8 1.328.553 .887 4.114.7 62 1.003.336 .693 161.551.4 40.118. 42 735 - 401.729 .658 167.222.7 82 167.222.7 82 626.1 627.2 621 62 3 65.627. 955 - 10.937. 992 10.937. 992 156.786 132.906 257.300 .800 .478 .000 161.551.4 42 40.118. 735 627.4 401.729 .658 627.5 627.7 627.8 Tæng T5 10.508.88 40.118. 0.559 735 - 401.729 .658 - - 1.170.559 .475 - 76.565. 947 - - 10.351.44 1.068.964 3.879 .648 - 1.328.553 .887 - 150.000 132.906 .478 156.636 .800 160.901 132.906 .562 .478 257.300 .000 257.300 .000 Céng CP thùc tÕ trong th¸ng 12.748.96 2.414 10.351.44 3.879 1.068.964. 648 1.328.553. 887 178.160.7 74 161.551.4 42 40.118.73 5 401.729.6 58 390.356.4 78 156.636.8 00 25.497.92 4.828 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ KÕ to¸n ghi sæ (Ký, hä tªn) Lª Kim Anh- HTX 04-4 Ngµy….. th¸ng 05 n¨m 2006 KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ UBND Thµnh Phè Hµ Néi. C«ng ty TNHH NN mét thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt C¸c TK ghi c« ST T C¸c tµi kho¶n ghi nî Lª Kim Anh- HTX 04-4 B¶ng kª sè 5: (Ghi nî TK: 241,641,642) Th¸ng 05/2006. 152 153 15 4 214 24 1 24 2 334 335 338 .... . C¸c TK ph¶n ¸nh ë c¸c NK kh¸c NK1 NK2 NK5 T5 - TK 2411_Mua s¾p TSC§ - TK 2412_XDCB H¹ng môc CP x©y l¾p CP thiÕt bÞ CP kh¸c H¹ng môc ......... - TK 241.3: Söa ch÷a lín TSC§ - TK 641: CPBH Chi phÝ nh©n viªn CP bao b× 2.617.0 53 81.020.27 5 2.617.0 53 CP dông cô ®å dïng CP khÊu hao TSC§ CP dÞch vô mua ngoµi CP b»ng tiÒn kh¸c - TK 642: CP QLDN 1.705.9 15 CP nh©n viªn qu¶n lý CP vËt liÖu qu¶n lý CP ®å dïng v¨n phßng CP khÊu hao TSC§ ThuÕ phÝ vµ lÖ phÝ CP dù phßng CP dÞch vô mua ngoµi CP b»ng tiÒn kh¸c - - 111.486. 123 - - 349.647. 635 349.647. 635 - 22.870. 348 22.870. 348 40.783.65 6 40.236.61 9 49.911.54 13.025.2 8.760.00 6 08 0 1.705.9 15 80.000 4.102.97 6 370.000 8.922.23 2 49.461.54 8.760.00 6. 0 49.461.54 8.760.00 6 0 NK8 NK 10 Céng chi phÝ thùc tÕ trong th¸ng 1.282.088 .206 83.637.32 8 2.617.053 40.783.65 6 40.236.61 9 557.406.7 75 372.517.9 83 1.705.915 111.486.1 23 4.182.976 9.292.232 58.221.54 6 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Tæng TS 4.322. 968 KÕ to¸n ghi sæ (Ký, hä tªn) Lª Kim Anh- HTX 04-4 - - 111.485 .123 - - 342.64 7.635 - 22.870. 348 - 130.931. 13.025. 821 208 8.760.0 00 Ngµy...th¸ng 05 n¨m 2006. KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) §· ghi sæ c¸i ngµy .....th¸ng 05/2006. - - 825.932.8 95 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ UBND Thµnh Phè Hµ Néi. C«ng ty TNHH NN mét thµnh viªn ®iÖn c¬ Thèng NhÊt TK ST ghi c« T TK ghi nî TK 154 TK 621 152 TK 642 Tæng -T5 NhËt ký chøng tõ 7 TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt toµn doanh nghiÖp Th¸ng 05/2006 214 334 338 621 622 627 C¸c TK ph¶n ¸nh ë c¸cNK kh¸c NK1 10.351.44 3.879 10.347.32 9.117 TK 622 TK 627 153 Lª Kim Anh- HTX 04-4 161.551.4 42 1.705.915 10.510.5 86.474 1.003.336 .693 40.118. 401.729. 167.222.7 735 658 82 111.486. 349.647.6 123 35 40.118 513.21 .735 5.781 65.627. 955 10.937. 992 22.870. 348 1.520.20 99.436 10.351.4 7.110 .295 43.879 1.068.964 1.328.553 .648 .887 NK2 NK5 Céng chi phÝ ph¸t sinh 12.748.96 2.414 4.114.76 10.351.44 2 3.879 1.068.964. 648 156.786. 132.906. 257.300. 1.328.553. 800 478 000 887. 49.911.5 13.025.2 8.760.00 557.406.7 46 08 0 75 1.068.96 1.328.55 210.81 4.648 3.887 3.108 145.93 1.686 266.06 0.000 26.055.3 31.603 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 6. Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm: *) Ph¬ng ph¸p kiÓm kª, ®¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang cuèi kú. Trong th¸ng 05/2006 C«ng ty s¶n xuÊt kh«ng cã s¶n phÈm dë dang nªn ta kh«ng cÇn ®Þnh gi¸ s¶n phÈm dë dang. *) TÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm: T¹i C«ng ty tÝnh gi¸ thµnh theo ph¬ng ph¸p gi¶n ®¬n. Do th¸ng 05/2006 C«ng ty chØ s¶n xuÊt theo ®¬n ®Æt hµng qu¹t ®øng nªn CP ®îc tËp hîp cho ®¬n ®Æt hµng nµy nh sau: - CP NVL trùc tiÕp: 10.351.443.879 - CP NC trùc tiÕp: 1.068.964.648 - CP Sx chung: 1.328.553.887 Do vËy, ta cã tæng chi phÝ cña ®¬n hµng nµy lµ: 12.748.962.414 - CP SXKD dë dang ®Çu kú: 30.826.516.190 - CP SXKD dë dang cuèi kú: 28.949.451.775 B¶ng tæng hîp gi¸ thµnh thùc tÕ s¶n phÈm Th¸ng 05/2006 Tªn s¶n phÈm: Qu¹t ®øng (§¬n vÞ tÝnh: ®ång). Sè lîng: 30 000 c¸i. ST Kho¶n môc D® C DC Z Z T 1 Chi phÝ NVL 30.826.516. 10.351.443. 28.949.451. 12.228.508. 407.6 2 TT 3 Chi phÝ NC TT - Chi phÝ SXC - 190 879 1.068.964. 648 1.328.553. Céng: 775 294 - 1.068.964. 648 1.328.553. 17 35.6 32 44.2 887 887 85 30.826.51 12.748.96 28.949.45 14.626.02 487.5 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ 6.190 2.414 Lª Kim Anh- HTX 04-4 1.775 6.829 34 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 PhÇn III NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n cña c«ng ty I. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty 1. Mét sè u nhîc ®iÓm trong c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n nãi chung: - H×nh thøc ghi sæ NhËt ký - chøng tõ cã u ®iÓm lµ ®¶m b¶o tÝnh chuyªn m«n ho¸ cao viÖc thùc hiÖn ghi sæ vµ ph©n c«ng lao ®éng kÕ to¸n. MÉu sæ in s½n ®îc ban hµnh thèng nhÊt, cã quan hÖ ®èi øng vµ kh¶ n¨ng ®èi chiÕu kiÓm tra cao, ®¶m b¶o viÖc cung cÊp th«ngtin kÞp thêi. - Song h¹n chÕ lín nhÊt cña h×nh thøc ghi sæ nµy lµ sù phøc t¹p vÒ kÕt cÊu, ®a d¹ng vÒ sè lîng vµ lo¹i. §iÒu ®ã l¹i ®èi lËp víi c¸c ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n gi¶n ®¬n, gän nhÑ mµ kÕ to¸n C«ng ty sö dông. MÆt kh¸c, h×nh thøc ghi sæ nµy g©y khã kh¨n trong vËn dông ph¬ng tiÖn m¸y tÝnh. Thùc tÕ, C«ngty ®· mua mét phÇn mÒm kÕ to¸n riªng song sau h¬n 2 n¨m sö dông, ®Õn nay phÇn mÒm nµy kh«ng mang l¹i hiÖu qu¶. C¸c kÕ to¸n cña C«ng ty ph¶i tù x©y dùng hÖ thèng sæ kÕ to¸n m¸y b»ng c¸c ch¬ng tr×nh phæ th«ng nh Word, Excel... theo tr×nh ®é vi tÝnh cßn h¹n chÕ cña m×nh... MÆt kh¸c, h×nh thøc ghi sæ nµy ®ßi hái tr×nh ®é kÕ to¸n cao, ®ång ®Òu ®éi ngò kÕ to¸n cña C«ng ty cã sù chªnh lÖch vÒ n¨ng lùc gi÷a phßng tµi vô vµ c¸c kho, ph©n xëng. - HÖ thèng tµi kho¶n: C«ng ty hÇu nh kh«ng sö dông c¸c tµi kho¶n dù phßng (chØ sö dông TK 139: Dù phßng Nî ph¶i thu khã ®ßi) Ngoµi ra, c¸c TK 142, TK 242, TK 335 còng B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 kh«ng hoÆc Ýt ®îc sö dông bëi C«ng ty kh«ng ph©n bæ vµ kh«ng trÝch tríc mét sè lo¹i chi phÝ cÇn thiÕt. - B¸o c¸o tµi chÝnh vµ b¸o c¸o qu¶n trÞ cña C«ng ty ®îc lËp ®Çy ®ñ vÒ sè lîng. Song , riªng ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh cha thÓ hiÖn hÕt c¸c th«ng tin. B¸o c¸o tµi chÝnh ®îc C«ng ty tr×nh bµy theo mÉu cò inh trong quyÕt ®Þnh 167/2000.Q§ - BTC. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 2. KiÕn nghÞ: C¨n cø vµo chÕ ®é chuÈn mùc kÕ to¸n hiÖnhµnh vµ t×nh h×nh s¶n xuÊt thùc tÕ t¹i C«ng ty, em xin ®a ra mét sè gi¶i ph¸p sau ®©y: - H×nh thøc ghi sæ NhËt ký - chøng tõ cã nhiÒu u ®iÓm song còng cã nhîc ®iÓm. H¹n chÕ lín nhÊt lµ nh÷ng khã kh¨n khi ¸p dông ph¬ng tiÖn m¸y tÝnh vµo h×nh thøc nµy. Trongkhi viÖc vi tÝnh ho¸ c«ng t¸ nãi riªng vµ mäi c«ng t¸c kh¸c nãi chung ®ang ®îc khuyÕn khÝch bëi nh÷ng lîi Ých mµ nã mang l¹i th× nªn ch¨ng C«ng ty cã kÕ ho¹ch thay ®æi h×nh thøc ghi sæ trong thêi gian tíi. Theo em, C«ng ty cã thÓ chuyÓn sang h×nh thøc NhËt ký chung - hiÖn ®ang ®îc sö dông réng r·i bëi kh¶ n¨ng phï hîp víi mäi lo¹i h×nh s¶n xuÊt kinh doanh vµ øng dông phÇn mÒm kÕ to¸n dÔ dµng. - HiÖn nay, Bé Tµi ChÝnh ®· ban hµnh mÉu B¸o c¸o tµi chÝnh míi nhÊt theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006, C«ng ty nªn tiÕn hµnh thay ®æi theo mÉu nµy. B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 KÕt luËn T×m hiÓu c¸c mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn C¬ Thèng NhÊt gióp em thÊy ®îc nh÷ng yªu cÇu mµ mét doanh nghiÖp ph¶i cã nÕu tån t¹i vµ lµm ¨n cã l·i trong ®iÒu kiÖn thÞ trêng c¹nh tranh khèc liÖt. §Ó ®¹t kÕt qu¶ cao, t¨ng trëng liªn tôc doanh nghiÖp ph¶i lµm tèt kh«ng chØ mét mµ rÊt nhiÒu mÆt. Bé m¸y qu¶n lý ph¶i thèng nhÊt híng kinh doanh; hÖ thèng s¶n xuÊt ph¶i khÐp kÝn, chñ ®éng. Chuyªn m«n ho¸ ph¶i ®îc tiÕn hµnh ë mäi kh©u: t×m hiÓu thÞ trêng; x©y dùng kÕ ho¹ch; nghiªn cøu hoµn thiÖn s¶n phÈm; vËn hµnh trang thiÕt bÞ; sö dông vËt t lao ®éng; kiÓm tra chÊt lîng; tiªu thô s¶n phÈm; tæ chøc h¹ch to¸n,... song vÉn ph¶i cã mèi quan hÖ h÷u c¬ ®Ó ®¶m b¶o ®óng híng chØ ®¹o chung. Nghiªn cøu vÒ bé m¸y kÕ to¸n vµ c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu trong C«ng ty, em biÕt ®îc râ h¬n v«ng t¸c h¹ch to¸n ë doanh nghiÖp. Thùc tÕ lu«n ®a d¹ng vµ khã kh¨n h¬n s¸ch vë, dÔ bÞ nhÇm lÉn , thiÕu sãt nhng l¹i rÊt ®Ò cao tÝnh chuÈn x¸c, theo s¸t chÕ ®é qui ®Þnh ®Ó cho ra nh÷ng b¸o c¸o ph©n tÝch ®óng ®¾n. NÕu c«ng t¸c kÕ to¸n lµm sai th× mäi c«ng t¸c kh¸c cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ë hiÖn t¹i vµ t¬ng lai sÏ bÞ ®¸nh gi¸ sai vµ chªnh lÖch nhau ngay tõ kh©u ®Þnh híng. PhÇn cuèi b¸o c¸o, em ®· m¹nh d¹n ®a ra mét sè nhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ. Song do nhËn thøc vµ tr×nh ®é cña mét häc sinh trung cÊp cßn cã h¹n chÕ nªn nh÷ng ý kiÕn cña em B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 kh«ng tr¸nh khái thiÕu sãt vµ mang tÝnh lý thuyÕt. Em rÊt mong c¸c thÇy c«, c¸c c« chó kÕ to¸n chØ b¶o em thªm. Cuèi cïng em xin mét lÇn n÷a c¸m ¬n c« gi¸o TrÞnh ThÞ Thu NguyÖt c¸c c¸n bé phßng Tµi vô vµ nh÷ng phßng ban kh¸c trong C«ng ty ®· tËn t×nh híng dÉn, gióp ®ì em trong suèt thêi gian qua. Häc sinh Lª Kim Anh môc lôc Lêi më ®Çu...............................................................1 PhÇn I: Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng NhÊt..................................2 I. §Æc ®iÓm t×nh h×nh, vÞ trÝ, nhiÖm vô cña doanh nghiÖp................................................................................. 2 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty........2 2. VÞ trÝ kinh tÕ cña C«ng ty trong nÒn kinh tÕ vµ qui m« s¶n xuÊt cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt..................................................................4 3. Sè lîng vµ chÊt lîng lao ®éng hiÖn cã cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt...........4 4. Nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ chñ yÕu phôc vô cho qu¸ tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt chÝnh.....................................6 5. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt.........................................6 5.1. Chøc n¨ng...............................................................6 5.2. NhiÖm vô...............................................................7 II. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt...............................7 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 1. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý vµ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt chñ yÕu cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt..........................................................7 1.1. NhiÖm vô cña c¸c ph©n xëng chÝnh......................8 1.2. C¸c ph©n xëng s¶n xuÊt phô.................................9 2. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n, quy tr×nh h¹ch to¸n chung cña C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt.....................................................................10 2.1. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty.......10 2.2. Quy tr×nh h¹ch to¸n chung cña C«ng ty...............12 3. H×nh thøc h¹ch to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty TNHH Nhµ níc mét thµnh viªn §iÖn c¬ Thèng nhÊt...............................13 III. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n chñ yÕu ¶nh hëng tíi t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh vµ h¹ch to¸n cña c«ng ty trong thêi kú hiÖn nay................................................................14 1. ThuËn lîi...................................................................... 14 2. Khã kh¨n..................................................................... 14 PhÇn II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty............................................................................15 I. KÕ to¸n lao ®éng tiÒn l¬ng...........................................15 1. TiÒn l¬ng theo thêi gian.............................................17 1.1. B¶ng chÊm c«ng:.................................................18 1.2. B¶ng thanh to¸n l¬ng phßng Tµi vô.....................18 2. Tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm:............................................23 2.1. B¶ng chÊm c«ng (b¶ng 5):...................................23 2.2. B¶ng thanh to¸n l¬ng ph©n xëng l¾p r¸p - tæ tÈm sÊy (b¶ng 6)................................................................23 3. B¶ng tæng hîp thanh to¸n l¬ng (B¶ng 8)...................29 4. B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng (b¶ng 9).............................29 II. KÕ to¸n vËt liÖu, c«ng cô dông cô.................................33 1. KÕ to¸n vËt liÖu c«ng cô, dông cô..............................34 2. KÕ to¸n nhËp xuÊt vËt liÖu - CCDC.............................35 B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸ Lª Kim Anh- HTX 04-4 2.1. KÕ to¸n nhËp vËt liÖu - CCDC...............................35 2.2. KÕ to¸n xuÊt vËt liÖu - CCDC................................39 III. KÕ to¸n TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n:....................................48 1. KÕ to¸n ghi t¨ng TSC§.................................................50 2. KÕ to¸n ghi gi¶m TSC§................................................54 3. KÕ to¸n tæng hîp TSC§...............................................57 3.1. TK sö dông:...........................................................57 3.2. Ph¬ng ph¸p ghi sæ..............................................57 4. KÕ to¸n khÊu hao TSC§...............................................58 IV. KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh:................63 1. TËp hîp chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp (TK621)......64 2. KÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp (TK 622)...........65 3. KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chung:................................66 4. KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña C«ng ty:........69 5. §¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang:.......................................70 6. Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm:.......................74 PhÇn III: NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n cña c«ng ty..............................................................75 1. Mét sè u nhîc ®iÓm trong c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n nãi chung:......................................................................75 2. KiÕn nghÞ:..................................................................76 KÕt luËn..................................................................77