Nội dung

§ ¹ i K h o a B ém « n Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc §Ò thi häc kú 1 n¨m häc 2005- 2006 M«n: KÕ to¸n tµi chÝnh I, Sè §VHT: 5. §Ò sè 10 (Thêi gian lµm bµi 90–) Cho ngµnh: KÕ to¸n – KiÓm to¸n Kho¸ 45, HÖ ChÝnh quy. Ca thi: 2; Ngµy thi: 23 / 12 / 2005 A- Tµi liÖu: Trong th¸ng 6/N, DN “X” cã t×nh h×nh nh- sau: 1. Ngµy 11/6, nh-îng b¸n 1 thiÕt bÞ ë bé phËn s¶n xuÊt, nguyªn gi¸: 72.000.000 ®; khÊu hao c¬ b¶n luü kÕ ®Õn ngµy 31/5/N: 65.800.000 ®; Tû lÖ khÊu hao ®-êng th¼ng: 10% n¨m. Kh¸ch hµng ®· chÊp nhËn tr¶ tiÒn cho doanh nghiÖp theo gi¸ ®· cã thuÕ GTGT 10%: 16.500.000 ®. 2. Ngµy 16/6 Mua vµ ®-a vµo sö dông ë bé phËn SX mét thiÕt bÞ; Gi¸ mua ®· cã thuÕ GTGT 10%: 39.600.000 (ch-a tr¶ tiÒn cho ng-êi b¸n). Thêi gian sö dông dù kiÕn cña thiÕt bÞ nµy lµ 5 n¨m; ph-¬ng ph¸p khÊu hao: ®-êng th¼ng. Nguån mua s¾m: Quü ®Çu t- ph¸t triÓn: 50%; Nguån vèn khÊu hao: 50%. 3. XuÊt vËt liÖu chÝnh ®Ó chÕ biÕn sp: 95.000.000 ®. 4. TrÝch tr-íc chi phÝ söa ch÷a lín thiÕt bÞ s¶n xuÊt: 5.000.000 ®. 5. TÝnh ra tiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ cho CNSX: 20.000.000 ®; cho nh©n viªn QLPX: 1.000.000 ®; cho nh©n viªn b¸n hµng: 800.000 ®; cho nh©n viªn QLDN: 2.000.000 ®. 6. TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tû lÖ quy ®Þnh. 7. §iÖn mua ngoµi ch-a tr¶ tiÒn theo gi¸ ch-a cã thuÕ GTGT: 20.668.000 ®; Trong ®ã sö dông ë bé phËn SX: 18.200.000 ®; ë bé phËn b¸n hµng: 848.000 ®; ë bé phËn QLDN: 1.620.000 ®. ThuÕ suÊt thuÕ GTGT cña ®iÖn lµ 10%. 8. Trong kú, Doanh nghiÖp ®· chÕ biÕn ®-îc 1.000 spA, trong ®ã nhËp kho: 800 sp; göi b¸n 200 sp. 9. XuÊt kho 600 spA b¸n trùc tiÕp cho kh¸ch hµng; Gi¸ b¸n ®· cã thuÕ GTGT 10%: 220.000 ®/sp; Kh¸ch hµng ®· tr¶ tiÒn b»ng chuyÓn kho¶n: 32.000.000 ®, sè cßn l¹i kh¸ch hµng chÊp nhËn nî. 10. NhËn ®-îc GiÊy b¸o Cã cña NH vÒ viÖc kh¸ch hµng tr¶ tiÒn 200 sp A göi b¸n ë nghiÖp vô 8 theo gi¸ ®· cã thuÕ GTGT 10%: 215.600 ®/sp. B- Yªu cÇu: 1- LËp b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao th¸ng 6/N (2®). BiÕt r»ng: Tæng møc khÊu hao TSC§HH trong th¸ng 5/N: 15.000.000 ® (Trong ®ã TSC§ cña bé phËn sx: 9.000.000 ®; bé phËn b¸n hµng: 2.000.000 ®; bé phËn QLDN: 4.000.000 ®), trong th¸ng 5 kh«ng cã t¨ng, gi¶m TSC§. 2- LËp b¶ng tÝnh gi¸ thµnh spA biÕt r»ng DN kh«ng cã spdd ®Çu th¸ng vµ cuèi th¸ng (2®). 3- §Þnh kho¶n vµ ghi vµo TK, biÕt r»ng DN kh«ng cã thµnh phÈm tån ®Çu th¸ng vµ tÝnh thuÕ GTGT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ. (5®) 4 -Ghi c¸c bót to¸n kÕt chuyÓn, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh. (1®) ----------------------------------------------------------- Ghi chó: - C¸n bé coi thi kh«ng ®-îc gi¶i thÝch g× thªm! - Sinh viªn kh«ng ®-îc sö dông tµi liÖu! § ¹ i K h o a B ém « n Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc §Ò thi häc kú 1 n¨m häc 2005- 2006 M«n: KÕ to¸n tµi chÝnh I, Sè §VHT: 5. §Ò sè 11 (Thêi gian lµm bµi 90–) Cho ngµnh: KÕ to¸n – KiÓm to¸n Kho¸ 45, HÖ ChÝnh quy. Ca thi: 2; Ngµy thi: 23 / 12 / 2005 A- Tµi liÖu: §Çu th¸ng 6/N, DN X cã t×nh h×nh nh- sau: -VL chÝnh tån kho theo gi¸ TT: 100.000.000 ®; Gi¸ HT: 90.000.000 ®. -VL phô tån kho theo gi¸ TT: 20.000.000 ®; Gi¸ HT: 22.000.000 ®. -SpN dë dang: 11.000.000 ®. Trong th¸ng cã c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh: 1. Thu mua vµ nhËp kho VLC theo gi¸ HT: 390.000.000 ®; Gi¸ ho¸ ®¬n cã thuÕ GTGT 10%: 440.000.000 ® ( ®· tr¶ b»ng chuyÓn kho¶n: 200.000.000 ®; Nî ng-êi b¸n: 240.000.000 ®). TiÒn thuª vËn chuyÓn, bèc dì tr¶ b»ng tiÒn mÆt: 11.000.000 ® (trong ®ã thuÕ GTGT: 1.000.000 ®). 2. XuÊt VLC theo gi¸ HT ®Ó chÕ biÕn spN: 330.000.000 ®, tr¶ l¹i cho ng-êi b¸n: 20.000.000 ® (Gi¸ ho¸ ®¬n cña sè VLC tr¶ l¹i cho ng-êi b¸n ®· cã thuÕ GTGT 10%: 24.200.000 ®). 3. NhËp kho VLP tõ ho¸ ®¬n nhËn ®-îc ë th¸ng tr-íc; Gi¸ ho¸ ®¬n ®· cã thuÕ GTGT 10%: 7.700.000 ® (ch-a tr¶ tiÒn cho ng-êi b¸n); Gi¸ HT: 8.000.000 ®. 4. XuÊt kho VLP ®Ó b¶o d-ìng thiÕt bÞ sx theo gi¸ HT: 10.000.000 ®. 5. TÝnh ra khÊu hao TSC§ ë bé phËn sx: 4.000.000 ®. 6. TÝnh ra tiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ cho CNSX: 20.000.000 ®; Nh©n viªn QLPX: 2.000.000 ®. 7. TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ tÝnh vµo chi phÝ: 19% tiÒn l-¬ng. 8. §iÖn mua ngoµi dïng ë bé phËn s¶n xuÊt (ch-a tr¶ tiÒn) 2.620.000 ® (ch-a kÓ thuÕ GTGT 10%). 9. Bé phËn s¶n xuÊt b¸o háng CCDC xuÊt dïng tõ n¨m N-3 theo ph-¬ng ph¸p ph©n bæ 50%. Gi¸ TT cña sè CC háng lµ: 12.000.000 ®; gi¸ trÞ phÕ liÖu thu håi nhËp kho trÞ gi¸: 1.000.000 ®. 10. DN tiÕn hµnh söa ch÷a thiÕt bÞ A cña bé phËn s¶n xuÊt; Chi phÝ söa ch÷a theo dù to¸n: 40.000.000 ® vµ ®· trÝch tr-íc tõ th¸ng 1 ®Õn th¸ng 5, mçi th¸ng: 8.000.000 ®; Chi phÝ söa ch÷a thùc tÕ ph¸t sinh bao gåm: TiÒn thuª chuyªn gia ®· tr¶ b»ng CK: 10.000.000 ®; VLP theo gi¸ HT: 12.000.000 ®; Phô tïng mua ngoµi ch-a tr¶ tiÒn: 22.000.000 ® (trong ®ã thuÕ GTGT:10%). C«ng viÖc söa ch÷a ®· hoµn thµnh trong th¸ng 6. 11. DN ®· sx ®-îc 10.000 sp N hoµn thµnh nhËp kho, cßn 1.000 sp N dë dang. B- Yªu cÇu: 1- TÝnh gi¸ vËt liÖu xuÊt trong kú. LËp b¶ng kª sè 03. (2®). 2- X¸c ®Þnh gi¸ trÞ spdd cuèi kú biÕt r»ng DN tÝnh gi¸ spdd theo chi phÝ VLC. ( 1®). 3- LËp thÎ tÝnh Z sp theo kho¶n môc. (2®) 4- §Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong th¸ng 6/Nvµ ghi vµo TK, biÕt DN tÝnh thuÕ GTGT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ. (5®) ------------------------------------------------------------- Ghi chó: - C¸n bé coi thi kh«ng ®-îc gi¶i thÝch g× thªm! - Sinh viªn kh«ng ®-îc sö dông tµi liÖu! § ¹ i K h o a B ém « n Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc §Ò thi häc kú 1 n¨m häc 2005- 2006 M«n: KÕ to¸n tµi chÝnh I, Sè §VHT: 5. §Ò sè 12 (Thêi gian lµm bµi 90–) Cho ngµnh: KÕ to¸n – KiÓm to¸n Kho¸ 45, HÖ ChÝnh quy. Ca thi: 2; Ngµy thi: 23 / 12 / 2005 A/Tµi liÖu: DN "X" cã 2 ph©n x-ëng cïng tham gia chÕ biÕn 1 lo¹i SP N. -§Çu th¸ng, c¶ 2 ph©n x-ëng kh«ng cã s¶n phÈm dë dang. Trong th¸ng cã t×nh h×nh nh- sau: 1. Chi phÝ ph¸t sinh trong th¸ng: (®v: 1.000 ®) Kho¶n môc PX1 PX2 1.Chi phÝ NLTT 51.499,2 1.820 a.Nguyªn vËt chÝnh 50.000 b.VËt liÖu phô 1.499,2 1.820 2.Chi phÝ NCTT 22.488 24.906,7 3.Chi phÝ SX chung 6.371,6 5.369 2. §Õn cuèi th¸ng PX1 ®· chÕ biÕn ®-îc 930 BTP hoµn thµnh (chuyÓn cho PX2: 920 BTP vµ göi b¸n 10 BTP); cßn 70 SPDD (Møc ®é hoµn thµnh 10%). PX 2 ®· chÕ biÕn ®-îc 890 SP N hoµn thµnh (trong ®ã nhËp kho: 800 sp; göi b¸n: 90 sp); cßn 30 SPDD (Møc ®é hoµn thµnh 2/3). 3. XuÊt kho 20 spN ®Ó chµo hµng kh«ng thu tiÒn. 4. DN xuÊt kho 360 SP N ®Ó giao cho kh¸ch hµng t¹i kho cña DN; gi¸ ho¸ ®¬n (®· cã thuÕ GTGT 10%): 176.000 ®/sp. (Kh¸ch hµng ch-a tr¶ tiÒn). 5. XuÊt kho 420 SP N ®Ó ®æi ngang gi¸ víi 1.000 kg VL chÝnh, gi¸ b¸n th«ng th-êng ch-a cã thuÕ GTGT cña 1 spN : 160.000 ®. DN ®· lµm thñ tôc nhËp kho VL chÝnh, thuÕ suÊt GTGT cña VL chÝnh lµ 5%. 6. NhËn ®-îc GiÊy b¸o Cã cña ng©n hµng vÒ viÖc kh¸ch hµng tr¶ tiÒn 10 BTP vµ 90 spN göi b¸n ë nghiÖp vô 2. Gi¸ b¸n ®· cã thuÕ GTGT 10%: 99.000 ®/BTP vµ 176.000 ®/sp. B/Yªu cÇu: 1. TÝnh gi¸ thµnh SP N theo ph-¬ng ¸n ph©n b-íc cã tÝnh gi¸ thµnh cña b¸n thµnh phÈm. (4®) 2. §Þnh kho¶n vµ ph¶n ¸nh t×nh h×nh trªn vµo TK. (4®) 3. X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh, biÕt r»ng chi phÝ b¸n hµng trong kú: 10.000.000 ®; chi phÝ QLDN: 15.000.000 ®; thuÕ GTGT tÝnh theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ; ®Çu kú DN kh«ng cã SP tån kho. (2®). ----------------------------------------------------------- Ghi chó: - C¸n bé coi thi kh«ng ®-îc gi¶i thÝch g× thªm! - Sinh viªn kh«ng ®-îc sö dông tµi liÖu! § ¹ i K h o a B ém « n Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc §Ò thi häc kú 1 n¨m häc 2005- 2006 M«n: KÕ to¸n tµi chÝnh I, Sè §VHT: 5. §Ò sè 13 (Thêi gian lµm bµi 90–) Cho ngµnh: KÕ to¸n – KiÓm to¸n Kho¸ 45, HÖ ChÝnh quy. Ca thi: 2; Ngµy thi: 23 / 12 / 2005 A/Tµi liÖu: DN "X" cã 2 ph©n x-ëng cïng tham gia chÕ biÕn 1 lo¹i SP N. -§Çu th¸ng, c¶ 2 ph©n x-ëng kh«ng cã s¶n phÈm dë dang. Trong th¸ng cã t×nh h×nh nh- sau: 1. Chi phÝ ph¸t sinh trong th¸ng: (®v: 1.000 ®) Kho¶n môc PX1 PX2 1.Chi phÝ NLTT 51.499,2 1.820 a.Nguyªn vËt chÝnh 50.000 b.VËt liÖu phô 1.499,2 1.820 2.Chi phÝ NCTT 22.488 24.906,7 3.Chi phÝ SX chung 6.371,6 5.369 2. §Õn cuèi th¸ng PX1 ®· chÕ biÕn ®-îc 930 BTP hoµn thµnh chuyÓn cho PX2; cßn 70 SPDD (Møc ®é hoµn thµnh 10%). PX 2 ®· chÕ biÕn ®-îc 890 SP N hoµn thµnh (trong ®ã nhËp kho: 800 sp; giao cho §¹i lý L: 90 sp) cßn 40 SPDD (Møc ®é hoµn thµnh 50%). 3. XuÊt kho 500 spN b¸n cho C«ng ty Q, gi¸ b¸n ch-a cã thuÕ GTGT: 160.000 ®/sp, thuÕ suÊt thuÕ GTGT: 10%. C«ng ty Q ®· thanh to¸n cho Doanh nghiÖp b»ng chuyÓn kho¶n sau khi khÊu trõ 1% chiÕt khÊu thanh to¸n. 4. DN xuÊt kho 300 SP N ®Ó giao cho kh¸ch hµng t¹i kho cña DN; gi¸ ho¸ ®¬n (®· cã thuÕ GTGT 10%): 176.000 ®/sp. (Kh¸ch hµng ch-a tr¶ tiÒn). 5. XuÊt kho 420 SP N ®Ó ®æi ngang gi¸ víi 1.000 kg VL chÝnh, gi¸ b¸n th«ng th-êng ch-a cã thuÕ GTGT cña 1 spN : 160.000 ®. DN ®· lµm thñ tôc nhËp kho VL chÝnh, thuÕ suÊt GTGT cña VL chÝnh lµ 5%. 6. §¹i lý L nép b¸o c¸o b¸n b¸n hµng; sè l-îng spN mµ §¹i lý L ®· b¸n ®-îc: 60 sp; gi¸ b¸n quy ®Þnh ®· cã thuÕ GTGT 10%: 176.000 ®/sp. Sau khi khÊu trõ 5% chiÕt khÊu thanh to¸n, §¹i lý L tr¶ tiÒn cho Doanh nghiÖp b»ng chuyÓn kho¶n. B/Yªu cÇu: 1. TÝnh gi¸ thµnh SP N theo ph-¬ng ¸n ph©n b-íc kh«ng tÝnh gi¸ thµnh cña b¸n thµnh phÈm. (4®) 2. §Þnh kho¶n vµ ph¶n ¸nh t×nh h×nh trªn vµo TK. (4®) 3. X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh, biÕt r»ng chi phÝ b¸n hµng trong kú: 10.000.000 ®; chi phÝ QLDN: 15.000.000 ®; thuÕ GTGT tÝnh theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ; ®Çu kú DN kh«ng cã SP tån kho vµ hµng göi b¸n. (2®). ----------------------------------------------------------- Ghi chó: - C¸n bé coi thi kh«ng ®-îc gi¶i thÝch g× thªm! - Sinh viªn kh«ng ®-îc sö dông tµi liÖu! § ¹ i K h o a B ém « n Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc §Ò thi häc kú 1 n¨m häc 2005- 2006 M«n: KÕ to¸n tµi chÝnh I, Sè §VHT: 5. §Ò sè 14 (Thêi gian lµm bµi 90–) Cho ngµnh: KÕ to¸n – KiÓm to¸n Kho¸ 45, HÖ ChÝnh quy. Ca thi: 2; Ngµy thi: 23 / 12 / 2005 A/Tµi liÖu: Mét DN cã 1 PX ®ang chÕ biÕn SP cña 2 ®¬n ®Æt hµng: -§¬n ®Æt hµng sè 1: 10 sp N1 vµ 20 sp N2. -§¬n ®Æt hµng sè 2: 10 sp M. TrÞ gi¸ spdd ®Çu th¸ng 6 cña 2 ®¬n ®Æt hµng nh- sau: Kho¶n môc §¬n sè 1 §¬n sè 2 1.Chi phÝ NLTT 120.000.000 77.500.000 2.Chi phÝ NCTT 82.500.000 70.000.000 3.Chi phÝ SX chung 100.000.000 60.000.000 Tæng céng 302.500.000 207.500.000 Trong th¸ng cã c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: 1. XuÊt dïng VLC ®Ó chÕ biÕn SP: §¬n sè 1: 180.000.000 ®. §¬n sè 2: 120.000.000 ®. 2. XuÊt VL phô ®Ó chÕ biÕn SP cña 2 ®¬n ®Æt hµng: 24.000.000 ®; phôc vô cho viÖc söa ch÷a th-êng xuyªn TSC§ cña PXSX lµ: 8.000.000 ®. 3. Ph©n bæ gi¸ trÞ CCDC xuÊt dïng ë bé phËn s¶n xuÊt tõ n¨m tr-íc: 5.000.000 ®. 4. TÝnh ra tiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ cho CNSX §¬n ®Æt hµng sè1: 50.000.000 ®; §¬n ®Æt hµng sè 2: 110.000.000 ®; Ph¶i tr¶ cho NVPX: 10.000.000 ®, nh©n viªn b¸n hµng: 5.000.000 ®, nh©n viªn QLDN: 30.000.000 ®. 5. TrÝch KPC§, BHXH, BHYT theo tû lÖ quy ®Þnh. 6. §iÖn mua ngoµi ch-a tr¶ tiÒn phôc vô cho s¶n xuÊt theo gi¸ ch-a cã thuÕ GTGT: 40.000.000 ®; phôc vô b¸n hµng: 1.050.000, phôc vô QLDN: 1.300.000 ® (thuÕ suÊt GTGT cña ®iÖn lµ 10%). 7. KhÊu hao TSC§ cña PXSX: 55.100.000 ®, phôc vô b¸n hµng: 1.000.000 ®, phôc vô QLDN: 10.000.000 ®. 8. Kh¸ch hµng øng tr-íc tiÒn cho §¬n ®Æt hµng sè 1 b»ng chuyÓn kho¶n: 300.000.000 ®. 9. Cuèi th¸ng §¬n sè 1 ®· hoµn thµnh 10 sp N1 vµ 20 sp N2; DN chuyÓn ®Õn cho kh¸ch hµng; chi phÝ vËn chuyÓn, bèc dì ®· thanh to¸n hé cho kh¸ch hµng b»ng TM: 11.000.000 ® (trong ®ã thuÕ GTGT 10%). §¬n sè 2 ch-a hoµn thµnh. 10. Kh¸ch hµng chÊp nhËn thanh to¸n toµn bé §¬n sè 1 víi gi¸ cã thuÕ GTGT 10%: 55.000. 000 ®/ 1 sp N1 vµ 18.700.000 ®/sp N2. Sau khi trõ tiÒn øng tr-íc, kh¸ch tr¶ hÕt sè tiÒn cßn l¹i cho DN b»ng chuyÓn kho¶n (kÓ c¶ tiÒn vËn chuyÓn, bèc dì mµ DN chi hé) . B/Yªu cÇu: 1. TËp hîp cp ph¸t sinh trong th¸ng theo tõng ®¬n ®Æt hµng. BiÕt r»ng: -VL phô sö dông ®Ó SX SP ph©n bæ theo Chi phÝ VLC. -Chi phÝ SX chung ph©n bæ theo tiÒn l-¬ng cña CNSX (2®). 2.Hoµn thµnh thÎ tÝnh gi¸ thµnh SP cña §¬n ®Æt hµng sè 1 biÕt r»ng hÖ sè cña sp N1 lµ: 3 cña sp N2 lµ: 1. (3®) 3. §Þnh kho¶n vµ ph¶n ¸nh vµo TK, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh trong kú (5®). Ghi chó: - C¸n bé coi thi kh«ng ®-îc gi¶i thÝch g× thªm! - Sinh viªn kh«ng ®-îc sö dông tµi liÖu! § ¹ i K h o a B ém « n Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc §Ò thi häc kú 1 n¨m häc 2005- 2006 M«n: KÕ to¸n tµi chÝnh I, Sè §VHT: 5. §Ò sè 15 (Thêi gian lµm bµi 90–) Cho ngµnh: KÕ to¸n – KiÓm to¸n Kho¸ 45, HÖ ChÝnh quy. Ca thi: 2; Ngµy thi: 23 / 12 / 2005 ----------------------------------------------------------- A/Tµi liÖu: §Çu Quý I n¨m N, C«ng ty "L" cã t×nh h×nh nh- sau: -Lîi nhuËn kÕ to¸n n¨m N-1: 1.200.000.000 ®. -Lîi nhuËn n¨m N-1 ®· ph©n phèi theo kÕ ho¹ch: 800.000.000 ®. Trong ®ã: Nép thuÕ thu nhËp cho ng©n s¸ch: 300.000.000; trÝch Quü ®Çu t- ph¸t triÓn: 300.000.000 ®; Quü khen th-ëng: 30.000.000 ®; Quü phóc lîi: 50.000.000 ®; Quü dù phßng tµi chÝnh: 120.000.000 ®. Trong Quý I, C«ng ty cã t×nh h×nh nh- sau: 1- Doanh thu b¸n hµng theo c¸c ho¸ ®¬n ®· cã thuÕ GTGT 10%: 7.700.000.000 ®; Trong ®ã: Thu b»ng tiÒn mÆt: 1.300.000.000 ®; Thu b»ng chuyÓn kho¶n: 3.700.000.000 ®; Cho kh¸ch hµng nî: 2.700.000.000 ®. 2- ChÊp nhËn gi¶m gi¸ trõ nî cho kh¸ch hµng do hµng chÊt l-îng kÐm: 22.000.000 ® (trong ®ã thuÕ GTGT: 2.000.000 ®) . 3- B¸o c¸o quyÕt to¸n n¨m N-1 ®-îc duyÖt: Lîi nhuËn kÕ to¸n trong n¨m N-1: 1.200.000.000 ®; lîi nhuËn chÞu thuÕ thu nhËp: 1.000.000.000 ®. Ph¶i nép thuÕ thu nhËp cho ng©n s¸ch theo thuÕ suÊt: 28%; trÝch lËp quü dù phßng tµi chÝnh: 92.000.000 ®. Sè lîi nhuËn cßn l¹i ®-îc ph©n phèi nh- sau: Bæ sung vèn kinh doanh: 328.000.000 ®; trÝch Quü ®Çu t- ph¸t triÓn: 150.000.000 ®; trÝch Quü khen th-ëng: 180.000.000 ®; trÝch lËp Quü phóc lîi: 170.000.000 ®. 4- Tæng gi¸ vèn hµng b¸n trong Quý I lµ: 6.400.000.000 ®; trong ®ã: gi¸ vèn cña hµng xuÊt x-ëng b¸n trùc tiÕp: 2.000.000.000 ®, gi¸ vèn hµng xuÊt kho tiªu thô trùc tiÕp: 3.000.00.000 ®, gi¸ vèn hµng göi b¸n ®· b¸n ®-îc: 1.400.000.000 ®. 5- Chi phÝ b¸n hµng ph¸t sinh trong kú: 50.000.000 ®; trong ®ã: tiÒn l-¬ng nh©n viªn b¸n hµng: 10.000.000 ®, trÝch BHXH, BHYT, KPC§ thùc hiÖn theo chÕ ®é hiÖn hµnh; chi phÝ khÊu hao: 8.100.000 ®, chi phÝ kh¸c thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt: 30.000.000 ®. 6. Chi phÝ QLDN ph¸t sinh trong kú: 60.000.000 ®; trong ®ã: tiÒn l-¬ng nh©n viªn QLDN: 20.000.000 ®, trÝch BHXH, BHYT, KPC§ thùc hiÖn theo chÕ ®é hiÖn hµnh, chi phÝ khÊu hao: 16.200.000 ®, chi phÝ kh¸c thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt: 20.000.000 ®. 7- NhËn ®-îc th«ng b¸o cña c¬ quan thuÕ: tiÒn thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép theo kÕ ho¹ch trong Quý I n¨m N lµ: 150.000.000 ®. B/Yªu cÇu: 1- LËp b¶ng ph©n phèi lîi nhuËn n¨m N-1. (2 ®) 2- §Þnh kho¶n vµ ph¶n ¸nh t×nh h×nh trªn lªn TK. BiÕt C«ng ty tÝnh thuÕ GTGT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ.(5®) 3- Ghi c¸c bót to¸n kÕt chuyÓn vµ lËp b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh trong th¸ng 6/N. (3®) Ghi chó: - C¸n bé coi thi kh«ng ®-îc gi¶i thÝch g× thªm! - Sinh viªn kh«ng ®-îc sö dông tµi liÖu! § ¹ i K h o a B ém « n Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc §Ò thi häc kú 1 n¨m häc 2005- 2006 M«n: KÕ to¸n tµi chÝnh I, Sè §VHT: 5. §Ò sè 16 (Thêi gian lµm bµi 90–) Cho ngµnh: KÕ to¸n – KiÓm to¸n Kho¸ 45, HÖ ChÝnh quy. Ca thi: 2; Ngµy thi: 23 / 12 / 2005 -------------------------------------------------------- Ghi chó: - C¸n bé coi thi kh«ng ®-îc gi¶i thÝch g× thªm! - Sinh viªn kh«ng ®-îc sö dông tµi liÖu!