Nội dung

BÀI 3 KẾ TOÁN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ThS. Nguyễn Thị Ngọc Diệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân v1.0015108226 1 TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG Lựa chọn hình thức thanh toán qua ngân hàng • Vào một buổi sáng đẹp trời, giao dịch viên của NHTMCP Đông Á Chi nhánh Láng Hạ đón tiếp một vị khách. Vị khách này là đại diện cho Công ty TNHH Bảo Hà, mới thành lập. Do có nhu cầu thanh toán, thu chi thường xuyên nên Công ty muốn đến và nhờ ngân hàng tư vấn về việc mở tài khoản tiền gửi cũng như sử dụng các dịch vụ trong thanh toán tại ngân hàng. • Giao dịch viên liền tận tình giải đáp cho khách hàng về dịch vụ thanh toán qua ngân hàng của ngân hàng mình, đồng thời tư vấn cho khách hàng lựa chọn các hình thức thanh toán cho phù hợp và hiệu quả. Để giải đáp và tư vấn được cho khách hàng về vấn đề này, giao dịch viên phải hiểu được: 1. Khái niệm, vai trò của thanh toán qua ngân hàng? 2. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến hiện nay: ưu và nhược điểm? 3. Quy trình thanh toán của các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt? v1.0015108226 2 MỤC TIÊU • Nắm được khái niệm và vai trò của thanh toán qua ngân hàng. • Hiểu và phân biệt được các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến hiện nay. • Hiểu và nắm bắt được quy trình thanh toán của từng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt. • Hiểu và làm được các ví dụ về kế toán thanh toán qua ngân hàng. v1.0015108226 3 NỘI DUNG Những vấn đề chung về thanh toán qua ngân hàng. Chứng từ và tài khoản sử dụng. Quy trình kế toán các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt. v1.0015108226 4 1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 1.1. Các khái niệm 1.2. Vai trò của hoạt động thanh toán 1.3. Các hình thức than toán không dùng tiền mặt phổ biến hiện nay v1.0015108226 5 1.1. CÁC KHÁI NIỆM • Thanh toán qua ngân hàng:  Tập hợp.  Các khoản:  Chi trả tiền hàng hóa, dịch vụ;  Cho, gửi, biếu, tặng…  Giữa các cá nhân và tổ chức trong nền kinh tế.  Thông qua vai trò trung gian của ngân hàng. • Thanh toán không dùng tiền mặt:  Sự vận động của tiền tệ.  Qua chức năng phương tiện thanh toán.  Được thực hiện qua bút toán ghi sổ, bằng cách:  Trích chuyển từ tài khoản này sang tài khoản khác;  Bù trừ lẫn nhau.  Thông qua vai trò trung gian của ngân hàng. v1.0015108226 6 1.2. VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG • Đối với khách hàng:  An toàn;  Thuận tiện;  Nhanh chóng, góp phần tăng nhanh vòng quay vốn. • Đối với ngân hàng:  Thu nhập từ phí dịch vụ thanh toán;  Nguồn vốn trong thanh toán;  Thông tin tiếp thị các sản phẩm, dịch vụ khác. • Đối với nền kinh tế:  Giảm thiểu chi phí lưu thông tiền mặt;  Tăng cường quản lý vĩ mô;  Thúc đẩy tốc độ chu chuyển vốn trong nền kinh tế;  Căn cứ hoạch định và thực thi chính sách tiền tệ. v1.0015108226 7 1.3. CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT PHỔ BIẾN HIỆN NAY • UNC. • UNT. • Séc (chuyển khoản, bảo chi, bảo lãnh…). • Thẻ. v1.0015108226 8 2. CHỨNG TỪ VÀ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 2.1. Chứng từ 2.2. Tài khoản v1.0015108226 9 2.1. CHỨNG TỪ • Các chứng từ là các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt (UNC, UNT, Séc…). • Các chứng từ điện tử (Lệnh thanh toán/Lệnh chuyển tiền…). • Các chứng từ khác liên quan. v1.0015108226 10